La liquidación de Agosto 2023, está afectada por la confluencia de varias medidas (Decretos 438-23 y 394-23) de último momento por parte del gobierno con el objetivo de beneficiar a trabajadores y empleadores micros y pequeños. Dando como resultado final muchas complicaciones a la hora de liquidar los sueldos y cargas sociales.
Algunos puntos para tener en cuenta. Cargas Sociales Agosto 2023 y Decretos 438-23 y 394-23:
- El Decreto 438/23 establece un bono – asignación no remunerativa que se abona al empleado (cuando los aumentos del gremio no lo absorban) y que se descuenta de las contribuciones patronales del período. Es importante recordar que la Ley 27.541 en su Art. 23 establece que: “Adicionalmente a la detracción indicada en el artículo anterior, los empleadores que tengan una nómina de hasta veinticinco (25) empleados gozarán de una detracción de pesos diez mil ($ 10.000) mensual, aplicable sobre la totalidad de la base imponible precedentemente indicada”.
Esto impacta en el F. 931, donde en los casos de micro empresas categorizadas como tal, se podrá observar que el sistema descuenta en forma automática el importe del bono más la suma de $ 1.800 (18% de $ 10.000) que corresponden a este “beneficio” cuyo importe nunca fue actualizado.
- Para que aplique el descuento del bono en las contribuciones patronales será necesario:
- Informar el bono en el Libro de Sueldos Digital con el código 560006
- Estar Categorizado como Micro o Pequeña empresa. Esto significa que si el empleador no es considerado MIPYME (Ej: Consorcios, o Asociaciones, Fundaciones y demás entes sin fines de lucro) no puede tomar como pago a cuenta el pago del bono.
- El Decreto 394/23 establece que las microempresas puedan optar por computar hasta un 30 % del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias, como pago a cuenta de hasta el 15 % de las contribuciones patronales que se destinen al SIPA. Al utilizar este beneficio nos obligará a generar (en caso de que quede saldo a pagar) 3 VEPs por el F. 931 del período 8-2023.
¿Cómo generar el VEP para el pago del F. 931 cuanto utilice el beneficio del Decreto 394/23?
La RG 5405/23 establece que se deberá utilizar los siguientes código para abonar las contribuciones patronales:
a) Contribuciones Patronales al SIPA Decreto 394/2023: impuesto/concepto/subconcepto (ICS) 351-154-019.
b) Restantes Contribuciones Patronales -no SIPA- Decreto 394/2023: impuesto/concepto/subconcepto (ICS) 351-155-019.
Pasos a seguir:
- Se deberá ingresar al servicio “Presentación de DDJJ y Pagos”
- Seleccionar la opción “Nuevo VEP” en Grupo tipos de pago: “Otros Pagos” y en Tipo de Pago: “AFIP – Otros Pagos”
3. Y allí seleccionar, según corresponda:
a) Contribuciones Patronales al SIPA Decreto 394/2023: impuesto/concepto/subconcepto (ICS) 351-154-019.
b) Restantes Contribuciones Patronales -no SIPA- Decreto 394/2023: impuesto/concepto/subconcepto (ICS) 351-155-019.
Plan de Facilidades
También se podrán cargar estos conceptos en el servicio “Mis Facilidades” para generar el Plan de Pagos. Para ello se deberá utilizar la opción de cargar en forma manual nueva obligación y allí indicar los conceptos de impuesto – concepto y subconcepto mencionados anteriormente.
Prórroga del Vencimiento de las Contribuciones Patronales.
Mediante la RG 5416/23 (todavía no publicada en el BO) que las obligaciones de los empleadores comprendidos en el Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), referidas a la presentación y, en su caso, al pago de las declaraciones juradas determinativas de aportes y contribuciones con destino a la seguridad social correspondientes al período devengado agosto de 2023, con vencimientos fijados entre los días 11 y 13 de septiembre de 2023, ambos inclusive, se considerarán cumplidas en término siempre que se efectivicen hasta las fechas detalladas en el siguiente cronograma:
| Terminación de CUIT | Fecha de Vencimiento |
| 0-1-2-3 | 13/09/2023 |
| 4-5-6 | 14/09/2023 |
| 7-8-9 | 15/09/2023 |
El Art 2 de esta RG establece que las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia el día de su dictado 8-9-23.
Consulta, generé la presentación del 931 con la deducción del decreto 394/2023, y me lo desagrego bien en el 931, ahora bien cuando veo en sistema de cuentas tributarias no me aparece desagregado, me aparece el 351 todo junto, Si bien veo que aplica el descuento también en sistema de cuentas tributarias de manera correcta, me llama la atención esto que no lo separe como ocurría con otro beneficios anteriores, ¿si genero los VEP como indica el instructivo separando los pago por SIPA y no SIPA me genera algún problema que sistema de cuentas tributarias no lo separe?
Buenas tardes, alguno rectifico el F.931 agregando el BONO DNU 438/2023? quisiera saber, si ya se abonaron las cargas sociales, ese descuento en donde lo vemos reflejado, queda como saldo a favor?
Hola Viviana, buen día! A mí está tocando este caso. Hoy presenté una rectificativa. Y quería consultarte si pudiste resolver tu duda que hoy es la mía.
Buen dia, me paso lo mismo el mes pasado. El cliente abono las cargas sociales y luego rectifique. Veo el saldo a favor en cuentas tributarias pero no me aparece cuando lo quiero compensar con el F931 de septiembre. Sabes si se puede usar para pagar septiembre?
Hola, primero verificar que se los informe como saldo a favor, luego por sistema de cuentas tributarias – Transacciones – Reimputación de pagos contribuyente – hay que seleccionar el código 351 del periodo 08-2023 como origen y reimputarlo al periodo 09-2023, una vez que el sistema lo tome luego generar el VEP para abonar septiembre, yo lo genere por vep a vencer y ya me lo descontaba. Espero les sirva
Hola, estoy intentao la reimputacion y no me lo permite, tengo 6 clientes en esta situacion, con 931 vencido ayer, otro hoy y otros mañana, y en ningun caso me deja hacer la REIMPUTACION, alguno esta con este problema? me tira este error “El vencimiento de la obligación de destino supera el límite para efectuar la reimputación utilizando esta transacción”
Hola Gabriela, gracias, eres la única persona que encontré que supo decir como hacer esto.
¿El saldo a favor de agosto se consume automáticamente al mover el pago de agosto a septiembre?
En mi caso, si el SALDO A FAVOR supera el importe a pagar de contribuciones SS de septiembre, no habría que generar VEP por ese concepto ese mes, no?
Hola buenos dias, genere los VEPs por separado los abonaron, pero ahora, cuando el cliente quiere operar con su banco salta deuda, veo en el SCT, en la parte DETALLE DE DEUDA – OTORGAMIENTO DE CREDITOS, y es el monto de los dos veps que se generaron por SIPA y NO SIPA. En el SCT general no me sale deuda. A alguien mas le paso? es un error mio o algo general¨? Espero puedan ayudarme, gracias!!
Hola! Ya hice el 931 con la correcta aplicación del descuento por el decreto 394/23, en el borrador aparecen correctamente los items “Pago a cuenta Dec. 394” y la división de contribuciones de S.S SIPA y S.S NO SIPA, pero al generar el 931 final estos items no aparecen más. Sera un error de sistema? A alguien le pasó lo mismo? Gracias!
a mi me pasa igual…como hay que pagar?
Yo pague generando los veps desde “presentaciones de ddjj y pagos”, (nuevo vep, otros pagos, afip otros pagos) y generas un vep cod 351-154-19 por SIPA y otro cod 351-155-019 por NO SIPA. Tenes que haber anotado los montos de cada uno cuando hiciste el 931, si no los anotaste y te pasa como a mi que no aparecen mas en el 931, entonces hace la simulación como si fueras a rectificar el 931 y antes de aceptarlo y enviarlo te tienen que aparecer disgregado esos montos para que anotes y generes los veps.. No aceptes ni envies el 931 porque sino te va a generar una rectificativa.
se rectifico el f931 de agosto incluyendo el bono y los beneficios de crédito y débitos bancarios , pero ya se había abonado el total sin esos descuentos como compensar esa diferencia
Buenas tardes, les consulto que hay que hacer para que el bono impacte en el F 931 en el inciso b3- Detracción art 23 Ley 27541/Dto 438/23 solo aparece el importe de $2040.falta el importe NR del decreto, aclaro que esta categorizada como MICRO EMPRESA y el bono se cargo por importación de archivo tal como indica al normativa. Hice la DJNR. gracias
TENES QUE REVISAR QUE EN EL LIBRO DIGITAL EN LA SOLAPA CONCEPTO , AUNQUE HAYAS HECHO EL PROCEDIMIENTO PARA CARGARLO, ESTE CONCRETAMENTE CARGADO EL CODIGO 560006, Y SI TENES UN SISTEMA DE SULDOS QUE TE HACE EL ARCHIVO PARA CARGAR, QUE EN ESE SISTEMA NO USES UN CODIGO YA USADO (O SEA QUE EN VEZ DE CREAR EL CONCEPTO NUEVO DEL DECRETO, USES UNO YA UTILIZADO Y LE MODIFICAS SOLAMENTE EL NOMBRE), . EN SINTESIS, TENES QUE ASOCIAR UN CONCEPTO NUEVO DE TU RECIBO AL CONCEPTO 56006 EN LA SOLAPA CONCEPTOS DEL LIBRO DIGILTAL , Y CORROBORAR EN EL LISTADO DE ESA SOLAPA CONCEPTOS, QUE REALMENTE APAREZCA ESE CODIGO
Buenas tardes, al optar por tomar el decreto 394, ¿ Solo basta con poner como pago a cuenta el importe a compensar en concepto de contribuciones SIPA (15%), o hay que hacer posteriormente una compensación por SISTEMA DE CUENTAS TIRBUTARIAS ?
Muchas gracias,
buen día,
1 – sólo lo agregas en la remuneración total, en las rem. 1 a 10 no se suman
2 – se descuenta de las contribuciones
3 – algo así, sería para el empleador un pago a cuenta de contribuciones de seguridad social
4 – si lo haces por LIBRO DIGITAL no se informa DJNR, por declaración en línea o aplicativo si se declara
hay que generar 3 veps, uno por SIPA, otro por NO SIPA (por presentación de declaraciones juradas y pagos) y otro por el resto (aportes seg.soc. aportes y contribuciones de obra social, art, seguro)
Buenos días!
Quise cargar un plan de facilidades por aportes y contribuciones (Sipa y no Sipa) y las contribuciones no me las valida.
Alguien pudo cargar?
Gracias
Hola , buen día, por acá me paso igual, no figuran para avanzar con el plan de pago, será que hay que esperar que modifiquen los planes de facilidades aun?
Hola Diego!
Yo pude selecciones 351/154/019, pero no las valida para pasar a la confección del plan.
Las pone en otro color y no las trae
Buenas, el sistema no detrae el bono del decreto, ¿lo debo hacer manualmente?
Buenas tardes, a alguno le paso que cuando quiere ver el borrador y pone calcular no sale la venta para optar y no optar así como tampoco aparecen el importe del bono??? siendo que si fue agregado a través del código 560006 o puesto a mano???
estoy muy perdida disculpen
A mi me esta pasando lo mismo, no me aparece el cartel para optar y no optar. El bono me aparece descontado de las contribuciones directamente.
buenas tardes, por favor ayuda, que hay que hacer para que el bono figuro en detracones del 931, aclaro que esta categorizada como mipyme y el bono se cargo tal como indica al normativa. gracias
Hola, al momento de ver el borrador del 931 figura separado los importes a pagar de sipa y no sipa. Cuando lo presento no figuran mas, incluso la ddjj sale sin importe a pagar en contribución seguridad social. A alguien le paso ? Los veps para sipa y no sipa hay que generarlos por separado?
buenas tardes !!
tengo dudas y pienso en voz alta …..
Dto 438 bono no remunerativo ….
1- remunerativo o no debería figurar en el cuadro de las remuneraciones, por lo tanto en la nómina del f 931
2- aparece como descontado de las contribuciones
3- en realidad es un juego financiero, puesto que el empleador lo paga pero se descuenta de las contribuciones
4- pero xq hay que informarlo en la DJNR ?
Hola, tengo varias dudas con el tema de la detracción del bono 438/2023. Me esta pasando que no deduce ni siquiera 1/4 de lo abonado. Alguien mas tuvo esta problemática? Gracias
SIIIII no aparecen la contribuciones cod 351, el vep que se genera es solo por 301/302/352/312/028. Lei que hay que generarlo por separado por presentacion y pago, un VEp para sipa y otro para no sipa
Buenos días … logramos presentar las cargas sociales y compensar lo abonado por el Bono DR 438/2023 contra las Contribuciones patronales, pero no nos aparece lo abonado por dicho concepto en la nómina del 931. ¿ Se sabe por qué podría ser ? Gracias, Saludos !
Puede ser porque la empresa no tiene el certificado pyme vigente
Agradezco la respuesta, pero no es el caso … aparecen debidamente caracterizadas en sistema registral y en el 931 aparece la compensación hecha. Saludos
Aparece en el Borrador de la ddjj no adelante
Si miras el borrador aparece el descuento del bono.
A mi me preocupa, porque cuando uno hace la opción por dto. 394/2023 es como que desaparecen para abonar las Contribuciones No Sipa.
Alguien vio si esto esta bien???
No desaparecen, está a la derecha, abajo del concepto 302; Saludos
me sucede lo mismo , cuando busco el F 931 por declaración en Linea no se visualiza los conceptos 351 Sipa y No Sipa, solo sale el 351 con importe cero.