Es innegable que el corrimiento de los vencimientos de las DJ de Ganancias Y Bienes Personales al mes de junio, aliviano un poco el trabajo que recaía sobre este mes en años anteriores. Aunque sería ideal que el aplicativo para la liquidación ya estuviese disponible, sobre todo a la vista de que será un aplicativo web y las posibilidades de que la página de AFIP se sature son altas.
Pero mientras esperamos la llegada de junio, esta es una lista de tareas que deberemos realizar entre abril y mayo.
- EMPLEADORES LIQUIDACIÓN ANUAL PERÍODO FISCAL GANANCIAS DE CUARTA CATEGORÍA. TIEMPO HASTA EL 30 DE ABRIL
El 30 de abril vence el plazo para que los empleadores practiquen la liquidación anual del impuesto a las ganancias de cuarta categoría y determinen la obligación definitiva de cada empleado que fue pasible de retenciones, por las ganancias percibidas durante el 2017. RG 4003-E Art. 21, inc. a)
- EMPLEADORES INFORMACION SICORE DE MAYO. TIEMPO HASTA 31 DE MAYO
El importe determinado en la liquidación anual, será retenido o, en su caso, reintegrado, cuando se efectúe el próximo pago posterior o en los siguientes si no fuera suficiente, hasta el último día hábil del mes de mayo próximo siguiente. Los agentes de retención deberán informar en el SICORE, los beneficiarios a los que no les hubieran practicado la retención total del gravamen sobre las remuneraciones abonadas, a cuyos fines deberán consignar dentro de la pantalla “Detalle de Retenciones” del respectivo programa aplicativo:
a) En el título “Datos del Comprobante”: seleccionar “Recibo de Sueldo” en el campo “Tipo”, e indicar “0” en el campo “Número”.
b) En el título “Datos de la Retención/Percepción”: efectuar una marca en el campo “Imposibilidad de Retención”.
- EMPLEADORES MODIFICACIONES EN LAS ESCALAS SALARIALES.
Abril es históricamente el mes donde cierran paritarias algunos de los gremios más grandes del país, por lo que es conveniente revisar si ya se homologó el acuerdo con las nuevas escalas salariales de los CCT que liquiden.
Entre los principales estan:
– Empleados de Comercio http://www.faecys.org.ar/escala-general-abril-2018/
– UOCRA y UECARA http://www.camarco.org.ar/laborales
– Peluqueros http://www.fentpea.org.ar/documentos/escala-salarial-abril-septiembre-2018.pdf
- RENOVAR CERTIFICADO PYME. TIEMPO HASTA EL 30 DE ABRIL
Las personas jurídicas que hayan cerrado su balance al 31 de diciembre de 2017 y las personas humanas tienen tiempo hasta el 30 de abril próximo para tramitar la renovación del Certificado Pyme. Plazo que fue prorrogado y que generó algunas dudas. Les recomiendo leer esta nota.
- CONFECCIONAR LOS COEFICIENTES PARA LIQUIDAR CONVENIO MULTILATERAL
Si bien hay tiempo hasta el 30 de junio para presentar el CM05, es necesario contar con los coeficientes unificados para liquidar el anticipo de abril y realizar el ajuste de la base imponible de enero a marzo. Pueden usar el Excel subido en esta nota.
- CIERRE DE BALANCES Y VENCIMIENTO DJ DE GANANCIAS PERSONAS FISICAS
En mayo comienza el vencimiento de las DJ de Ganancias Personas Jurídicas, la versión vigente hasta la fecha es la Versión 15 Release 3.
Recuerden que la ley 27264 en su Art. 5 establece “Ganancia Mínima Presunta. Exclusión. No le será aplicable a las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (Título V de la ley 25.063 y sus modificaciones), con efecto para los ejercicios fiscales que se inicien a partir del día 1° de enero de 2017.”