MONOTRIBUTISTAS EXCLUIDOS, PASE A RESPONSABLE INSCRIPTO. PASOS PARA REGULARIZAR LA SITUACION. 2º PARTE

VENCIMIENTOS– LIQUIDACION DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Los contribuyentes excluidos del monotributo estará obligado a confeccionar la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias por el año 2015, deberán declarar los ingresos gravados sólo a partir del período que quedaron excluidos. Los ingresos anteriores a la exclusión van por el Monotributo, y los tiene que considerar como exentos.
Con respecto a los gastos y amortizaciones deben tomarse en forma proporcional solo por el período a partir del cual ingresa en el Régimen General.

– AUTONOMOS
Hay que tener en cuenta que el alta de oficio en el Régimen Nacional de Trabajadores Autónomos se efectúa, inicialmente, en la Categoría I de la Tabla III del Dto. 1866/06, contando el contribuyente con 30 días para empadronarse en la categoría que corresponda según su actividad e ingreso.

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MONOTRIBUTISTAS EXCLUIDOS, PASE A RESPONSABLE INSCRIPTO. PASOS PARA REGULARIZAR LA SITUACION. 1º PARTE

VENCIMIENTOSCon la publicación de la lista de excluidos de pleno derecho en el monotributo según la RG 3640, miles de contribuyentes fueron inscriptos de oficio y en formar retroactiva como Responsables Inscriptos en el IVA.
De esos miles de contribuyentes la gran mayoría se entero de su exclusión una vez vencido el plazo del sistema de AFIP (no el legal) para presentar un recurso de apelación. ¿Qué puede hacer el contribuyente en estos casos?

1. PRESENTAR RECURSO DE APELACIÓN DIRECTAMENTE EN LA AGENCIA DE AFIP QUE LE CORRESPONDA AL CONTRIBUYENTE.
Ya que con la feria fiscal de enero no se computarán –respecto de los plazos procedimentales– los días hábiles administrativos incluidos dentro del período comprendido entre el 1 y el 31 de enero, ambas fechas inclusive.

2. REGULARIZAR LA SITUACIÓN DEL CONTRIBUYENTE:

– LIQUIDACION RETROACTIVA DE IVA. CONSIDERACIONES A TENER EN CUENTA.
1. Determinación del IVA Debito Fiscal: Su determinación es bastante controvertida, ya que el fisco suele pretender aplicar la alícuota del impuesto sobre el total facturado por el monotribustista. Si las operaciones realizadas por los monotributistas en las que el precio total percibido por sus prestaciones son por todo concepto, si al mismo se lo toma como base imponible del IVA, la misma resulta incorrectamente acrecentada.
A continuación copio la parte pertinente de 2 fallos que crean jurisprudencia sobre el tema:
– “Jofre, Alberto Francisco”, TFN “D” 18/03/2005. “… Que a mayor abundamiento, considero relevante señalar que la categorización del recurrente como “responsable inscripto” obliga a determinar previamente el importe neto gravado sin IVA, atento la disposición legal, según la cual el impuesto se halla incluido en el precio total percibido de los “consumidores finales”. Que en el caso de autos, el Fisco procedió de manera correcta al depurar del importe total de las facturas el impuesto al valor agregado, según surge de la planilla de cálculo obrante a fs. 103 de las actuaciones, a fin de determinar el precio neto gravado antes del impuesto…”

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MONOTRIBUTO. EXCLUIDOS DE PLENO DERECHO. COMO FUNCIONA EL SISTEMA DE AFIP.

Con la publicación el 9/12/2015 de la lista de monotributistas excluidos (casi ilegible y con una cantidad de contribuyentes que superaba los 5000) comenzaron las dudas sobre como controlar si un cliente quedo excluido y cuales son los pasos a seguir en ese caso.
El siguiente cronograma esta basado en mi experiencia personal sobre el tema:

– 9/12/2015: Se publica en el BO el listado de Monotributistas Excluidos de Pleno Derecho.

– 14/12/2015: Habilito el rol “Monotributo: Exclusión de Pleno Derecho” en la pagina de AFIP con CUIT y Clave.
Al ingresar al servicio y consultar si tenia una solicitud de exclusión aparece el siguiente detalle:


 

Descripción Causales de Exclusión
SR. CONTRIBUYENTE: SUS GASTOS OPERATIVOS SUPERAN LOS TOPES
MAXIMOS DE GASTOS ADMITIDOS POR LA LEY PARA PERMANECER EN EL
REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES – ART. 20
INC. k)
Fecha de generación del documento: 14/12/2015


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EXCLUIDOS DEL MONOTRIBUTO SEGÚN BOLETIN OFICIAL DEL 9-12-2015. ¿ES CORRECTA SU EXCLUSION?

La semana pasada compartí el listado de excluidos de pleno derecho del monotributo que la AFIP publicó en el Boletín Oficial el día 9-12-2015, la misma llamo la atención por que hacia 3 meses que no se publicaba ninguna. Al … Leer mas

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