SIRE RETENCIONES Y PERCEPCIONES DE IVA SE PRORROGA SU ENTRADA EN VIGENCIA AL 1 MARZO 2020

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SIRE IVA

馃搮 Se prorroga nuevamente el plazo para que los agentes de retenci贸n y percepci贸n del IVA comiencen a utilizar el SIRE al 1 de marzo 2020.聽聽

Principales modificaciones:

鉃★笍 Las devoluciones por retenciones y/o percepciones de IVA en exceso (informadas a trav茅s del SIRE y SICORE) ser谩n聽 compensados a trav茅s del sistema de 鈥淐uentas Tributarias鈥.

鉃★笍 Se sustit煤yen los formularios: F. 2005 CERTIFICADO de RETENCI脫N/PERCEPCI脫N IMPUESTO AL VALOR AGREGADO; F. 2005 CERTIFICADO de RETENCI脫N/PERCEPCI脫N por N/C del IMPUESTO AL VALOR AGREGADO; RESUMEN de MOVIMIENTOS de la RETENCI脫N/PERCEPCI脫N ORIGINAL y F. 2005 CERTIFICADO de ANULACI脫N de RETENCI脫N/PERCEPCI脫N del IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

鈿狅笍 A partir del 1 de diciembre de 2019, deber谩n utilizar el programa 鈥淪ICORE – SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES – Versi贸n 8 Release 39鈥. (Actualmente en la pagina se puede descargar el Rel茅ase 37)

鉂 Las disposiciones de esta RG resultar谩n de aplicaci贸n opcional:聽聽a partir del d铆a 1 de diciembre de 2019 (reg铆menes RG 4167, RG 1105, RG 1575, RG 1603, RG 2616, RG 2854, RG 3164 y RG 4622).聽La opci贸n efectuada regir谩 a partir del mes en que se solicite la misma.

鉂 Las disposiciones de esta RG resultar谩n de aplicaci贸n obligatoria: desde el d铆a 1 de marzo de 2020聽(para todas las retenciones y/o percepciones de IVA -excepto percepciones RG聽4240 y reg铆menes especiales de ingreso RG 549 y RG 4356).

Resoluci贸n General 4640/2019

RESOG-2019-4640-E-AFIP-AFIP – Procedimiento. Sistema de聽Control de聽Retenciones (SICORE). R.G. N掳聽2.233, sus聽modif. y聽compl. Sistema Integral de聽Retenciones Electr贸nicas (SIRE). R.G. N掳聽3.726 y聽sus聽modif. Norma modificatoria y聽complementaria.

Ciudad de Buenos Aires, 28/11/2019

VISTO las Resoluciones Generales N掳聽2.233 y N掳聽3.726, sus respectivas modificatorias y complementarias,聽y

CONSIDERANDO:

Que la Resoluci贸n General N潞聽2.233, sus modificatorias y complementarias, estableci贸 el procedimiento que deber谩n observar los agentes designados, a los fines de informar e ingresar las retenciones y/o percepciones practicadas, conforme a las disposiciones previstas para determinados reg铆menes e impuestos.

Que la Resoluci贸n General N掳聽3.726 y sus modificatorias habilit贸 el uso del Sistema Integral de Retenciones Electr贸nicas (SIRE), previ茅ndose en una primera etapa su utilizaci贸n para los reg铆menes de retenci贸n correspondientes al impuesto a las ganancias por rentas de beneficiarios del exterior y a determinadas contribuciones de la seguridad social.

Que mediante la Resoluci贸n General N掳聽4.523 y su modificatoria, se dispuso el uso del aludido sistema para los agentes de retenci贸n y/o percepci贸n del impuesto al valor agregado a partir del d铆a 1 de octubre de 2019.

Que a trav茅s de la Resoluci贸n General N掳聽4.595 se extendi贸 hasta el d铆a 1 de diciembre de 2019, la fecha a partir de la cual resultar谩 obligatoria la utilizaci贸n del Sistema Integral de Retenciones Electr贸nicas (SIRE), para los sujetos comprendidos en el CONSIDERANDO anterior.

Que las c谩maras empresariales representativas de los distintos sectores han manifestado a este Organismo determinados inconvenientes operativos para la puesta en marcha del referido sistema, resultando insuficiente el plazo otorgado para el desarrollo de las adecuaciones pertinentes.

Que por consiguiente, se estima aconsejable prorrogar hasta el d铆a 1 de marzo de 2020 la obligaci贸n de informar e ingresar las retenciones y/o percepciones del impuesto al valor agregado a trav茅s del Sistema Integral de Retenciones Electr贸nicas (SIRE).

Que han tomado la intervenci贸n que les compete la Direcci贸n de Legislaci贸n y las Subdirecciones Generales de Asuntos Jur铆dicos y de Recaudaci贸n.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el Art铆culo 11 de la Ley N潞聽11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y el Art铆culo 7掳 del Decreto N掳聽618 del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios.

Por ello,

EL聽ADMINISTRADOR FEDERAL DE聽LA聽ADMINISTRACI脫N FEDERAL DE聽INGRESOS P脷BLICOS,聽RESUELVE:

-Disposiciones relativas a la Resoluci贸n General N掳聽2.233, sus modificatorias y complementarias -Sistema de Control de Retenciones (SICORE)-

ART脥CULO 1掳.- Modif铆case la Resoluci贸n General N掳聽2.233, sus modificatorias y complementarias, en la forma que se indica a continuaci贸n:

1. Sustit煤yese el Art铆culo 6掳, por el siguiente:

鈥淎RT脥CULO 6掳.- Los agentes de retenci贸n y/o percepci贸n se acreditar谩n los importes correspondientes a los pagos que hubieran efectuado en concepto de devoluciones por retenciones y/o percepciones en exceso, los que ser谩n compensados por el sistema con otras obligaciones del mismo impuesto.

De tratarse del impuesto al valor agregado, cuando existan retenciones y/o percepciones informadas a trav茅s del 鈥淪istema Integral de Retenciones Electr贸nicas (SIRE)鈥 y del programa aplicativo denominado 鈥淪ICORE – SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES鈥, la compensaci贸n a que se refiere el p谩rrafo precedente deber谩 solicitarse a trav茅s del sistema de 鈥淐uentas Tributarias鈥, aprobado por la Resoluci贸n General N掳聽2.463 y sus complementarias, ingresando al men煤 鈥淭ransacciones鈥, opci贸n 鈥淐ompensaci贸n鈥 y seleccionando las obligaciones de origen y destino correspondientes.鈥.

ART脥CULO 2掳.- Los contribuyentes y responsables comprendidos en las disposiciones de la Resoluci贸n General N潞聽2.233, sus modificatorias y complementarias, a efectos de cumplir con las obligaciones de informaci贸n e ingreso de las retenciones y/o percepciones que efect煤en a partir del d铆a 1 de diciembre de 2019, deber谩n utilizar el programa aplicativo denominado 鈥淪ICORE – SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES – Versi贸n 8 Release 39鈥, cuyas novedades, caracter铆sticas, funciones y aspectos t茅cnicos podr谩n consultarse en la opci贸n 鈥淎plicativos鈥 del sitio 鈥渨eb鈥 de este Organismo (http://www.afip.gob.ar).

-Disposiciones relativas a la Resoluci贸n General N掳聽3.726 y sus modificatorias -Sistema Integral de Retenciones Electr贸nicas (SIRE)-

ART脥CULO 3掳.- Modif铆case la Resoluci贸n General N掳聽3.726 y sus modificatorias, en la forma que se indica a continuaci贸n:

1. Sustit煤yese el segundo p谩rrafo del inciso b) del Art铆culo 2掳, por el siguiente:

鈥淟o previsto en el p谩rrafo anterior no resultar谩 de aplicaci贸n para las percepciones del impuesto al valor agregado que se practiquen entre los meses de marzo y mayo de 2020, ambos inclusive.鈥.

2. Sustit煤yese la tabla 鈥淚mpuesto al Valor Agregado鈥 del Art铆culo 5掳, por la siguiente:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IMPUESTO CONCEPTO SUBCONCEPTO
Saldo de declaraci贸n jurada 216 19 19
Pago a cuenta 216 27 27

3. Sustit煤yese el Art铆culo 6掳, por el siguiente:

鈥淎RT脥CULO 6掳.- Los agentes de retenci贸n y/o percepci贸n se acreditar谩n los importes correspondientes a los pagos que hubieran efectuado en concepto de devoluciones por retenciones y/o percepciones en exceso, los que ser谩n compensados por el sistema con otras obligaciones del mismo impuesto.

De tratarse del impuesto al valor agregado, cuando existan retenciones y/o percepciones informadas a trav茅s del 鈥淪istema Integral de Retenciones Electr贸nicas (SIRE)鈥 y del programa aplicativo denominado 鈥淪ICORE – SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES鈥, la compensaci贸n a que se refiere el p谩rrafo precedente deber谩 solicitarse a trav茅s del sistema de 鈥淐uentas Tributarias鈥, aprobado por la Resoluci贸n General N掳聽2.463 y sus complementarias, ingresando al men煤 鈥淭ransacciones鈥, opci贸n 鈥淐ompensaci贸n鈥 y seleccionando las obligaciones de origen y destino correspondientes.鈥.

4. Sustit煤yense en el Anexo II, los formularios F. 2005 CERTIFICADO de RETENCI脫N/PERCEPCI脫N IMPUESTO AL VALOR AGREGADO; F. 2005 CERTIFICADO de RETENCI脫N/PERCEPCI脫N por N/C del IMPUESTO AL VALOR AGREGADO; RESUMEN de MOVIMIENTOS de la RETENCI脫N/PERCEPCI脫N ORIGINAL y F. 2005 CERTIFICADO de ANULACI脫N de RETENCI脫N/PERCEPCI脫N del IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, por los formularios que se consignan en el Anexo (IF-2019-00504208-AFIP-SGDADVCOAD#SDGCTI) que se aprueba y forma parte de la presente.

ART脥CULO 4掳.- Sustit煤yese el Art铆culo 3掳 de la Resoluci贸n General N掳聽4.523 y su modificatoria, por el siguiente:

鈥淎RT脥CULO 3掳.- Las disposiciones de esta resoluci贸n general resultar谩n de aplicaci贸n opcional para las retenciones del impuesto al valor agregado que se practiquen a partir del d铆a 1 de diciembre de 2019 por los reg铆menes dispuestos por las Resoluciones Generales N掳聽4.167 (DGI), N掳聽1.105, N掳聽1.575, N掳聽1.603, N掳聽2.616, N掳聽2.854, N掳聽3.164 y N掳聽4.622, sus respectivas modificatorias y complementarias, y de aplicaci贸n obligatoria desde el d铆a 1 de marzo de 2020 para todas las retenciones y/o percepciones de dicho gravamen que se practiquen de conformidad con los reg铆menes vigentes -excepto percepciones efectuadas en el marco de la Resoluci贸n General N掳聽4.240-, as铆 como para los reg铆menes especiales de ingreso previstos por las Resoluciones Generales N掳聽549, sus modificatorias y su complementaria y N掳聽4.356.

Desde la fecha de aplicaci贸n obligatoria, o en su caso a partir de la fecha del ejercicio de la opci贸n, no ser谩n aplicables -respecto de los reg铆menes mencionados precedentemente- las previsiones de la Resoluci贸n General N潞聽2.233, sus modificatorias y complementarias, con excepci贸n de las presentaciones originarias o rectificativas correspondientes a los per铆odos anteriores a las aludidas fechas, en cuyo caso deber谩 utilizarse el programa aplicativo denominado 鈥淪ICORE – SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES – Versi贸n 8, Release 39鈥, disponible en el sitio 鈥渨eb鈥 institucional.

Para realizar la opci贸n a que se refiere el primer p谩rrafo del presente art铆culo, deber谩 solicitarse el alta en el r茅gimen, seg煤n el procedimiento previsto en el Art铆culo 4掳 de la Resoluci贸n General N掳聽2.811, su modificatoria y su complementaria, seleccionando el c贸digo de impuesto 216. Adicionalmente, aquellos responsables que hayan ejercido la opci贸n y no se encuentren obligados a informar otros reg铆menes de retenci贸n y/o percepci贸n del impuesto al valor agregado a trav茅s del programa aplicativo denominado 鈥淪ICORE – SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES鈥, podr谩n solicitar la cancelaci贸n de la inscripci贸n en el c贸digo de impuesto 767, de acuerdo con el procedimiento dispuesto por la Resoluci贸n General N掳聽2.322, sus modificatorias y complementarias.

La opci贸n efectuada regir谩 a partir del mes en que se solicite la misma.鈥.

Disposiciones Generales

ART脥CULO 5掳.- Toda aclaraci贸n relativa a la aplicaci贸n de la presente norma se efectuar谩 en el micrositio denominado 鈥淪istema Integral de Retenciones Electr贸nicas鈥 (http://www.afip.gob.ar/sire/) del sitio 鈥渨eb鈥 de esta Administraci贸n Federal.

ART脥CULO 6掳.- Las disposiciones de esta resoluci贸n general entrar谩n en vigencia a partir del d铆a de su publicaci贸n en el Bolet铆n Oficial.

ART脥CULO 7掳.- Comun铆quese, publ铆quese, d茅se a la Direcci贸n Nacional del Registro Oficial y arch铆vese. Leandro German Cuccioli

NOTA: El/los Anexo/s que integra/n este(a) Resoluci贸n General se publican en la edici贸n web del BORA -www.boletinoficial.gob.ar-

e. 29/11/2019 N掳聽92556/19 v. 29/11/2019

Fecha de publicaci贸n 29/11/2019

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