Como viene pasando hace ya un par de años AFIP puso a disposición en su web las credenciales para el pago del monotributo para el mes de enero 2020.
El problema surge (y no es nuevo) porque AFIP mantiene para emitir la credencial del mes de enero 2020, la misma categoría que el conribuyente poseía en diciembre 2019.
Pero se olvida del Art. 7 de la ley de monotributo que indica: “Los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) deberán -desde su adhesión al régimen- ingresar mensualmente el impuesto integrado, sustitutivo de los impuestos mencionados en el artículo precedente, que resultará de la categoría en la que queden encuadrados en función al tipo de actividad, a los ingresos brutos, a las magnitudes físicas y a los alquileres devengados, asignados a la misma”.
Por lo cual, si los ingresos brutos (entre otros parámetros) son los que determinan la categoría del contribuyente y en enero 2020 los ingresos por categoría aumentaron un 51,12% es poco probable que durante enero el contribuyente permanezca en la misma categoría.
Caso Práctico:
Contribuyente que en la última recategorización de julio 2019 tuvo ingresos de $ 647.000.
Credencial Diciembre 2019 y tabla de categorías.
Credencial Enero 2020 y tabla de categorías utilizadas por AFIP.
Lo cual como puede observarse es incorrecto, ya que los ingresos del contribuyente según última recategorización julio 2019 (que es la que tiene efecto hasta enero 2020 inclusive, ya que el contribuyente recién queda encuadrado en la nueva categoría a partir del segundo mes inmediato siguiente al último mes del semestre respectivo. Es decir, febrero de 2020) fueron de $ 647.000 lo que implicaría que la categoría correcta por la cual debe abonar el monotributo en enero 2020 es la categoría E.
¿CÓMO ABONAR EL VALOR DE MONOTRIBUTO EN ENERO 2020?
La única opción que existe para abonar el periodo 1-2020 del monotributo con el valor que correspondería es entrar al sistema por modificación de datos, el sistema permite en este caso realizar la modificación a partir del periodo 1-2020.
PASOS PARA MODIFICAR DATOS MONOTRIBUTO:
Ingresar a la página de AFIP con CUIT y Clave FiscalIngresar al servicio “Monotributo”Opción “Datos Monotributo”Seleccionar “Modificar datos del Monotributo”Y seleccionar “Modificar Mis Datos”
Importante: el sistema preguntará
Mes de aplicación de modificaciones:
Elegí el mes en el que van a tener efecto las modificaciones
El mes actual – Diciembre 2019A partir del mes que viene – Enero 2020
Debemos elegir Enero 2020
¿Cuál fue tu FACTURACIÓN ANUAL (últimos 12 meses)?
Yo considero que debe informarse facturación al 30-6-2019 (última recategorización), ya que la facturación de los últimos 12 meses al 31-12-2019 es la que se toma para la recategorización y define la categoría de monotributo a partir de febrero 2020.
Aclaración: Esta nota esta basada en mi experiencia en años anteriores y lo que yo interpreto que sería el valor justo a abonar en enero, no existe una RG específica que lo avale, aunque considero que tampoco es necesaria.
Desde la publicación de esta nota hubo problemas en AFIP para modificar datos y también asesores reconocidos indicando que el procedimiento no es correcto, por lo cual cada uno con su criterio profesional debe decidir que cree más conveniente.