LOCACIÓN DE INMUEBLES – TRATAMIENTO IMPOSITIVO SEGÚN EL DESTINO DEL BIEN.

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La última semana y gracias a la modificación en la Ley de Impuesto a las Ganancias (impuesto-las-ganancias-ley-27346-titulo-i) el tema de los alquileres se escucho por todos lados y quizás mas de un colega haya recibido alguna consulta sobre el tema.

Los siguientes cuadros buscan ser un resumen sencillo para poder determinar cual es el tratamiento que debe darse a la actividad en los impuestos nacionales y provinciales dependiendo de quien son los locadores y locatarios y cual es el destino del inmueble.

LOCACION DE INMUEBLES – IMPUESTOS NACIONALES

LOCACION DE INMUEBLES – IMPUESTOS PROVINCIALES (PCIA. DE BUENOS AIRES Y CABA)

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60 comments

  1. Oscar Chaulet 23 febrero, 2021 at 17:57 Responder

    Un cliente es Jubilado y a su vez alquila varias propiedades, alguns comerciales y otras casa habitacion.
    Paga Ganancias y Bienes Personales e Ingresos Brutos en Bs As Pcia.
    Debe inscribirse en IVA también?

  2. ROBERTO 17 febrero, 2021 at 15:55 Responder

    Hola, para empadronar un inmueble por alquiler tiene que estar declarado en bienes personales, esto significa que hay que presentar la ddjj de bienes personales correspondiente al 2020? gracias

  3. Silvia 30 septiembre, 2020 at 17:59 Responder

    Hola Carla, mi consulta es la siguiente: una persona fisica con domicilio real en CABA ( es empleado) y tiene un campo en Pcia de Ba As Pdo de Bolivar que alquila , para tributar el impuesto a los ingreso brutos por la renta que percibe debe anotarse en Convenio Multilateral o contribuyente local de Arba????

  4. belen 28 septiembre, 2020 at 16:27 Responder

    hola . Un monotributistas que posee una actividad como profesional independiente y otra por locación de casa habitación , debe inscribirse si o si en bienes personales por el hecho de facturar el alquiler siendo que no tiene otros bines gravados y no supera el minimo exento de BP?
    Gracias

  5. LUCRECIA 2 septiembre, 2020 at 13:51 Responder

    Una profesional monotributista categoria A con domicilio fiscal en la pcia de cba , donde es exenta en IIbb, debe darse de alta en otra actividad por la locación de un inmueble en la pcia de CORRIENTES, como es el tratamiento de ingresos brutos?

  6. Dante Balzan 27 agosto, 2020 at 11:47 Responder

    Un alquiler a un extranjero que viene a Buenos Aires para estudiar o para un trabajo temporario, por un plazo de seis meses en un departamento que utiliza para vivienda durante ese periodo. Está gravado con IVA ? o debe considerarse exento?
    Desde ya muchas gracias.

  7. Alfredo 3 agosto, 2020 at 18:18 Responder

    Hola,consulto,mi inquilina se retira de mi Dpto sito en pcia de Bs As(Avellaneda) ahora en Septiembre,a fines de agosto lo estarìa dejando y no renueva el contrato de alquiler,para el nuevo inquilino que entra ,si entra a principios de ese mes antes del 30 de septiembre,el nuevo contrato se debe realizar con las clausulas de la nueva ley de alquileres?Y por ultimo con la nueva ley,si al dpto lo alquilo a traves de una inmobiliaria,quien le factura al nuevo inquilino,yo como propietario o la inmobiliaria que gestiona el tramite y despues me cobra la comisiòn pertinente al mismo ,me explico gracias por su respuesta

  8. Norma F. Arias 3 julio, 2020 at 00:21 Responder

    Hola. Un jubilado que alquila propiedades como vivienda, está inscripto en Ingresos Brutos y paga bienes personales ¿también tiene que pagar impuesto a las ganancias? ¿O es a partir de un monto de ingresos? Y si es así ¿cuánto tiene que recibir de ingresos? ¿Incluye la jubilación? ¿Tienen en cuenta expensas comunes y extraordinarias, municipio y gastos que paga el “Propietario”? Hay ciudades de la pcia de Bs As donde es así.

    • Antonio 28 julio, 2020 at 18:32 Responder

      Tiene que presentar su DDJJ anual de Ganancias en la que incluirá la totalidad de sus ingresos. En esa declaración puede deducir la totalidad de gastos de las propiedades que él tiene a su cargo

  9. Walter 13 junio, 2020 at 20:57 Responder

    La consulta consiste en lo siguiente:
    Un RI alquila una casa a una asociacion sin fines de lucro la cual tendra un destino de alojar a niños sin hogar, esta asociacion recibe el importe del alquiler des estado provincial. Dicho alquiler esta exento??? o sea el locatario debe emitir fact B y no tributar el iva??
    Gracias

  10. Paula 23 abril, 2020 at 13:13 Responder

    Si una persona alquila un departamento. Se inscribió como monotributista, y solo paga el imp. integrado (no aportes al SIPA, ni aportes a obra social) puede después pagar a través del monotributo el aporte a obra social (haciendo aporte propio y por familiares a cargo)? Actualmente paga una prepaga en forma particular (cuota + iva). Si derivara aportes del monotributo a esa prepaga el importe a pagar sería mucho más bajo, no pagaría iva y le cubriría a sus hijos hasta los 25 en lugar de los 21 años siendo particular. Se puede hacer? que tramite tendría que hacer en AFIP? Muchas gracias

  11. gabriel 17 enero, 2020 at 16:29 Responder

    Hola. Excelente pagina gracias. hay una pregunta que esta contestada en la web pero quiero estar seguro que entendi bien. Si una S.A alquila una inmueble a un particular para casa habitacion, este alquiler esta exento. La sociedad facturara con Factura B. La pregunta es si la sociedad debe pagar el 21 % sobre el valor del alquiler aunque no este alcanzado por el iva?

  12. Laura Alonso 19 noviembre, 2019 at 16:48 Responder

    Hola, queria saber si alquilo un departamento como monotributista con destino vivienda, tengo que tener en cuenta el consumo electrico del inquilino para la recategorizacion del monotributo?
    Muchas Gracias

  13. Andres 23 octubre, 2019 at 17:24 Responder

    Muy completo el resumen. Ahora me quedan dudas… Siendo un Jubilado el titular del inmueble, el locatario alquila con destino a la vivienda familiar (al $20.000). Siendo que estaría exento de iva, ¿corresponde facturar dicha renta con Factura “C”? Para ello debo inscribirlo en Monotributo??

  14. Pao 4 octubre, 2019 at 13:57 Responder

    Pregunta…si la inmobiliaria factura en cabeza del locador…
    El l ocador debe pagar iibb o se ocupa la inmobiliaria?

    Otra pregunta…el monorributista puede facturar x el 8000pesos x mes de alquiler
    Nada tiene q ver lo de los 1500 en este caso

    Gracias

  15. Flavia 25 octubre, 2018 at 19:21 Responder

    Buenas tardes colegas, tengo una duda. Un cliente jubilado alquila dos deptos. En Buenos Aires Provincia que suman al mes $15.700 (anual $188.400). Paga el Monotributo categoria A (aun no me toco recategorizarlo) e Ingresos Brutos. Le hice la DDJJ de Bienes Personales porque sus bienes superan el minimo no imponible. En Sistema de cuentas Tributarias me figura pendiente la DDJJ por Ganancias 2017 y la multa. Entiendo que no corresponde presentarla. Empezó su actividad el 08/17. Por otro lado, no intimaron esa “obligación ” pero si intimaron Bienes Personales, que estaba presentada con saldo a favor, como que debía pero no existe la deuda en ningún lado. Me fijé también en “Presentación de DDJJ y pago”. “Pendientes” y no está. Entiendo que la Intimacion de Bienes fue un error pero que pasa con Ganancias? Corresponde o no. Gracias por la ayuda!

  16. Andres 12 octubre, 2018 at 12:39 Responder

    Buenos días, mi cliente alquila 3 deptos de uso comercial en Prov. de Bs. As. y recibió una cédula de notificación de ARBA para que se inscriba en IIBB y regularice su situación.
    Ella tiene domicilio en su DNI en CABA para ser atendida por PAMI en dicha jurisdicción.
    Debería darse de alta al monotributo y luego por convenio multilateral tributar los iibb obtenidos en Prov. de Bs.As. o convendría que se de de alta en ARBA en IIBB?
    Leí en este foro que no te permiten inscribirte como monotributista al ser retroactivo.. Es asi?
    Muchas gracias.

  17. Alejandra 13 julio, 2018 at 21:36 Responder

    Tengo el caso de un cliente que le intimaron la inscripcion en ingresos brutos por locacion de inmuebles, ya que la inmobiliaria hizo el contrato y sello el mismo. El problema es que en afip no me dejan dar de alta en monotributo y me dicen que el alta retroactiva solo puede ser como inscripto.
    Es asi?

  18. Andres Chuartz 15 enero, 2018 at 12:29 Responder

    Estimada, antes que nada mis felicitaciones por los cuadros.
    La consulta es cómo encuadraría la locación de inmueble a una embajada. el destino son oficinas comerciales. A mi entender está alcanzado tanto por IIBB como por iva, pero por las dudas y siendo un caso especial le consulta si existe algún tipo de jurisprudencia al respecto. Muchas gracias

  19. Gustavo 21 septiembre, 2017 at 19:20 Responder

    Una SA, Resp Inscripto en Iva, alquila un Dpto de su propiedad a una persona fisica para usarla como vivienda familiar en $10.000 por mes. Este alquiler esta exento? por lo cual se debe emitir una Fact B y no genera debito fiscal?Gracias

    • Carla Lombardi 22 septiembre, 2017 at 09:51 Responder

      Si, ARTICULO 7º — Estarán exentas del impuesto establecido por la presente ley, las ventas, las locaciones indicadas en el inciso c) del artículo 3º y las importaciones definitivas que tengan por objeto las cosas muebles incluidas en este artículo y las locaciones y prestaciones comprendidas en el mismo, que se indican a continuación:
      inc. h) pto. 22) La locación de inmuebles destinados exclusivamente a casa habitación del locatario y su familia, de inmuebles rurales afectados a actividades agropecuarias y de inmuebles cuyos locatarios sean el ESTADO NACIONAL, las Provincias, las Municipalidades o la CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, sus respectivas reparticiones y entes centralizados o descentralizados, excluidos las entidades y organismos comprendidos en el artículo 1° de la Ley N° 22.016.

  20. Hector Romero 15 septiembre, 2017 at 03:35 Responder

    Que tratamiento impositivo darían a lo siguiente:
    Condominio privado de 100 espacios guardacoches de 15 propietarios que tienen asignado un lugar predeterminado y numerado para cada automovil. Cada condómino cobra induvidualmente el importe de la locacion a un tercero de cada espacio que le corresponde. ejemplo: El condómino “A” alquila 10 espacios a $ 900 cada uno.

  21. Edgardo 25 agosto, 2017 at 14:35 Responder

    Soy empleado en relación de dependencia y tributo ganancias personas físicas. POr lo tanto soy exento de IVA
    Tengo que alquilar mi casa en el Gran Bs. As y supera el mínimo no imponible.
    Que debo hacer ante la AFIP?
    A-¿Inscribirme como monotribustista y emitir factura C?
    B-¿Incluirlo en la DJ de Ganancias y en tal caso emitir recibo C?
    C-Estoy viviendo en Santa Fe por razones laborales. ¿Debo pagar Ingresos Brutos Provincia de Bs. As.?

    • Carla Lombardi 25 agosto, 2017 at 16:19 Responder

      Este es un sitio para contadores, no hacemos asesoramiento a particulares, te recomiendo que busques un profesional por tu zona para que pueda asesorarte correctamente.

  22. Fer 9 agosto, 2017 at 10:13 Responder

    Si alquilo menos de 3 unidades y mi unica actividad es esta, del monotributo solo tengo que pagar la parte impositiva y no se paga la previsional ni la obra social? Gracias

      • Jazmín 13 enero, 2021 at 15:49 Responder

        Y si soy rentista, y jubilado??? y mi jubilación es la única que tengo, y es a través del Monotriubuto, pero en su momento ya se hizo un plan de pagos para poder llegar a la mínima, tengo que seguir pagando por los 3 componentes del Monotributo? O con que pague solo el componente impositivo, y haga el cambio como “Locador de inmuebles” ya sería suficiente??

  23. laura 14 julio, 2017 at 14:41 Responder

    Buenas tardes, en el caso de un propietario de un departamento en CABA, que alquila su cochera a un vecino del mismo edificio. Opera la exención en IVA e IIBB? Gracias.

    • Carla Lombardi 11 julio, 2017 at 09:33 Responder

      Máximo son 3 actividades en el monotributo, considerando cada locación como una actividad, por lo cual no podría ser monotributista.

  24. carlos carpio 27 junio, 2017 at 20:41 Responder

    A VALERIA creo convertilos a PDF mejor si tenes win 10 edge te lo convierte. copialo en imagenes y pasalo al conversor y lo imprimis.
    saludos

  25. jose 30 mayo, 2017 at 19:52 Responder

    Las facturaciones que realizan las inmobiliarias a cuenta y orden de terceros suman a su propia facturación para la categorizacion de monotributo? o no se toma en cuenta esos ingresos?

  26. Micaela 18 abril, 2017 at 12:10 Responder

    Para el caso de la inmobiliaria entiendo que la alícuota de ingresos brutos en caba es el 5.5%. Considero que se aplica el art 59 inc 5

    • Carla Lombardi 18 abril, 2017 at 17:31 Responder

      Micaela,
      Depende si son “Servicios Personales Directos” o si no lo son. Amplie el cuadro para que se vea mas claro.

  27. OSCAR BERNABEI 7 marzo, 2017 at 19:47 Responder

    ES POSIBLE QUE EL SISTEMA DE COMPROBANTES EN LINEA NO SE ENCUENTRE ACTUALIZADO COMO PARA PERMITIR A UNA INMOBILIARIA EMITIR UNA FACTURA AL COBRAR EL ALQUILER POR CUENTA Y ORDEN DE TERCEROS, Y TENER QUE DETALLAR EN “ADICIONALES X RG” LOS CODIGOS 17 (DATOS 01 O 02), 18.1 Y 18.2?

  28. Americo Grasso 7 febrero, 2017 at 10:25 Responder

    sobre los responsables inscriptos y alquiler propiedades turismo exterior, hay que hacer factura “T” con agregado del iva y luego descontarlo en la misma factura si cumple requisitos para la devolución del iva quedando exento o excluido o liberado del impuesto. tiene vigencia a partir del 2.1.17 como siempre se publico a fin de diciembre/2016 creo el 28/30-12-2016, Saludos

        • Carla Lombardi 18 septiembre, 2017 at 10:49 Responder

          Hector,
          Tengo entendido que por art. 15 de la RG 3779/2015 de la AFIP B.O. 12/06/2015, se dejan sin efecto las obligaciones comprendidas en el presente Título y sus modificaciones, sólo para las operaciones indicadas en los incisos b) y e) del Artículo 2° que involucren bienes urbanos, así como para las operaciones indicadas en el inciso d) del citado artículo.

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