Impuesto a las Ganancias Deducciones y Escala 2023. Desde el 1 de enero de 2023 las deducciones personales (Art. 30) y escalas (Art. 94) del Impuesto a las Ganancias de 4ta. categoría, aumentan un 78,80% debido al aumento anual de la Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Registrados (RIPTE) desde octubre 2021 a octubre 2022.
Impuesto a las Ganancias Deducciones y Escala 2023
Deducciones personales 2023
Las deducciones personales son los importes en concepto de ganancia mínima no imponible, cargas de familia y deducción especial.
DEDUCCIONES DEL ARTÍCULO 30 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS PARA EL PERÍODO 2023
Para las actualizaciones de los valores fue utilizado el índice RIPTE a octubre del 2022, con valor de 1,788385092.
Además, los valores fueron redondeados para que los mismos no superen los dos decimales.
| CONCEPTO DEDUCIBLE | IMPORTE DE LA DEDUCCIÓN $ |
|---|---|
| Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]: | 451.683,19 |
| Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)] | |
| 1. Cónyuge / Unión convivencial | 421.088,24 |
| 2. Hijo | 212.356,37 |
| 2.1 Hijo incapacitado para el trabajo | 424.712,74 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1] | 1.580.891,18 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] | 1.806.732,78 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2] | 2.168.079,35 |
IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES ACUMULADAS CORRESPONDIENTES A CADA MES 2023
| CONCEPTO | IMPORTE ACUMULADO ENERO $ | IMPORTE ACUMULADO FEBRERO $ | IMPORTE ACUMULADO MARZO $ |
|---|---|---|---|
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. | 37.640,27 | 75.280,53 | 112.920,80 |
| B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] | |||
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: | 37.640,27 | 75.280,53 | 112.920,80 |
| 1. Cónyuge / Unión convivencial | 35.090,69 | 70.181,37 | 105.272,06 |
| 2. Hijo | 17.696,36 | 35.392,73 | 53.089,09 |
| 2.1 Hijo incapacitado para el trabajo | 35.392,73 | 70.785,46 | 106.178,18 |
| C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. | 131.740,93 | 263.481,86 | 395.222,80 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] | 150.561,06 | 301.122,13 | 451.683,19 |
| D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]: | 180.673,28 | 361.346,56 | 542.019,84 |
| CONCEPTO | IMPORTE ACUMULADO ABRIL $ | IMPORTE ACUMULADO MAYO $ | IMPORTE ACUMULADO JUNIO $ |
|---|---|---|---|
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. | 150.561,06 | 188.201,33 | 225.841,60 |
| B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)] | |||
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: | 150.561,06 | 188.201,33 | 225.841,60 |
| 1. Cónyuge / Unión convivencial | 140.362,75 | 175.453,43 | 210.544,12 |
| 2. Hijo | 70.785,46 | 88.481,82 | 106.178,18 |
| 2.1 Hijo incapacitado para el trabajo | 141.570,91 | 176.963,64 | 212.356,37 |
| C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. | 526.963,73 | 658.704,66 | 790.445,59 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] | 602.244,26 | 752.805,32 | 903.366,39 |
| D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]: | 722.693,12 | 903.366,39 | 1.084.039,67 |
| CONCEPTO | IMPORTE ACUMULADO JULIO $ | IMPORTE ACUMULADO AGOSTO $ | IMPORTE ACUMULADO SEPTIEMBRE $ |
|---|---|---|---|
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. | 263.481,86 | 301.122,13 | 338.762,40 |
| B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)] | |||
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción | 263.481,86 | 301.122,13 | 338.762,40 |
| 1. Cónyuge / Unión convivencial | 245.634,80 | 280.725,49 | 315.816,18 |
| 2. Hijo | 123.874,55 | 141.570,91 | 159.267,28 |
| 2.1 Hijo incapacitado para el trabajo | 247.749,10 | 283.141,83 | 318.534,55 |
| C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. | 922.186,52 | 1.053.927,45 | 1.185.668,39 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”]. | 1.053.927,45 | 1.204.488,52 | 1.355.049,58 |
| D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]: | 1.264.712,95 | 1.445.386,23 | 1.626.059,51 |
| CONCEPTO | IMPORTE ACUMULADO OCTUBRE $ | IMPORTE ACUMULADO NOVIEMBRE $ | IMPORTE ACUMULADO DICIEMBRE $ |
|---|---|---|---|
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. | 376.402,66 | 414.042,93 | 451.683,19 |
| B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)] | |||
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: | 376.402,66 | 414.042,93 | 451.683,19 |
| 1. Cónyuge: | 350.906,86 | 385.997,55 | 421.088,24 |
| 2. Hijo | 176.963,64 | 194.660,00 | 212.356,37 |
| 2.1 Hijo incapacitado para el trabajo | 353.927,28 | 389.320,01 | 424.712,74 |
| C) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1]: | 1.317.409,32 | 1.449.150,25 | 1.580.891,18 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] | 1.505.610,65 | 1.656.171,71 | 1.806.732,78 |
| D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]: | 1.806.732,79 | 1.987.406,07 | 2.168.079,35 |
Deducciones Jubilados y Zonas desfavorables 2023
DEDUCCIONES DEL ARTÍCULO 30 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS PARA EL PERÍODO 2023
EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE TRABAJEN Y JUBILADOS QUE VIVAN EN LAS PROVINCIAS Y, EN SU CASO, PARTIDO A QUE HACEN MENCIÓN EL ARTÍCULO 1° DE LA LEY N° 23.272 Y SUS MODIFICACIONES.
Para las actualizaciones de los valores fue utilizado el índice RIPTE a octubre del 2022, con valor de 1,788385092.
Además, los valores fueron redondeados para que los mismos no superen los dos decimales.
| CONCEPTO DEDUCIBLE | IMPORTE DE LA DEDUCCIÓN $ |
|---|---|
| Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]: | 551.053,52 |
| Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)] | |
| 1. Cónyuge: | 513.727,67 |
| 2. Hijo: | 259.074,78 |
| 2.1 Hijo incapacitado para el trabajo: | 518.149,56 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1] | 1.928.687,34 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] | 2.204.214,10 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2] | 2.645.056,82 |
IMPORTE DE LAS DEDUCCIONES ACUMULADAS CORRESPONDIENTES A CADA MES 2023
| CONCEPTO | IMPORTE ACUMULADO ENERO $ | IMPORTE ACUMULADO FEBRERO $ | IMPORTE ACUMULADO MARZO $ |
|---|---|---|---|
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. | 45.921,13 | 91.842,25 | 137.763,38 |
| B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]: | |||
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: | 45.921,13 | 91.842,25 | 137.763,38 |
| 1. Cónyuge: | 42.810,64 | 85.621,28 | 128.431,92 |
| 2. Hijo: | 21.589,57 | 43.179,13 | 64.768,70 |
| 2.1 Hijo incapacitado para el trabajo: | 43.179,13 | 86.358,26 | 129.537,39 |
| C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. | 160.723,94 | 321.447,89 | 482.171,83 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] | 183.684,51 | 367.369,02 | 551.053,52 |
| D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]: | 220.421,40 | 440.842,80 | 661.264,20 |
| CONCEPTO | IMPORTE ACUMULADO ABRIL $ | IMPORTE ACUMULADO MAYO $ | IMPORTE ACUMULADO JUNIO $ |
|---|---|---|---|
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. | 183.684,51 | 229.605,64 | 275.526,76 |
| B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)] | |||
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: | 183.684,51 | 229.605,64 | 275.526,76 |
| 1. Cónyuge: | 171.242,56 | 214.053,20 | 256.863,84 |
| 2. Hijo: | 86.358,26 | 107.947,83 | 129.537,39 |
| 2.1 Hijo incapacitado para el trabajo: | 172.716,52 | 215.895,65 | 259.074,78 |
| C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. | 642.895,78 | 803.619,72 | 964.343,67 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] | 734.738,03 | 918.422,54 | 1.102.107,05 |
| D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]: | 881.685,61 | 1.102.107,01 | 1.322.528,41 |
| CONCEPTO | IMPORTE ACUMULADO JULIO $ | IMPORTE ACUMULADO AGOSTO $ | IMPORTE ACUMULADO SEPTIEMBRE $ |
|---|---|---|---|
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. | 321.447,89 | 367.369,02 | 413.290,14 |
| B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)] | |||
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: | 321.447,89 | 367.369,02 | 413.290,14 |
| 1. Cónyuge: | 299.674,48 | 342.485,12 | 385.295,76 |
| 2. Hijo: | 151.126,96 | 172.716,52 | 194.306,09 |
| 2.1 Hijo incapacitado para el trabajo: | 302.253,91 | 345.433,04 | 388.612,17 |
| C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. | 1.125.067,61 | 1.285.791,56 | 1.446.515,50 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] | 1.285.791,56 | 1.469.476,07 | 1.653.160,57 |
| D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]: | 1.542.949,81 | 1.763.371,21 | 1.983.792,61 |
| CONCEPTO | IMPORTE ACUMULADO OCTUBRE $ | IMPORTE ACUMULADO NOVIEMBRE $ | IMPORTE ACUMULADO DICIEMBRE $ |
|---|---|---|---|
| A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. | 459.211,27 | 505.132,40 | 551.053,5245 |
| B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)] | |||
| Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: | 459.211,27 | 505.132,40 | 551.053,52 |
| 1. Cónyuge: | 428.106,40 | 470.917,03 | 513.727,67 |
| 2. Hijo: | 215.895,65 | 237.485,22 | 259.074,78 |
| 2.1 Hijo incapacitado para el trabajo: | 431.791,30 | 474.970,43 | 518.149,56 |
| C) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1]: | 1.607.239,45 | 1.767.963,39 | 1.928.687,34 |
| Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] | 1.836.845,08 | 2.020.529,59 | 2.204.214,10 |
| D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2]: | 2.204.214,01 | 2.424.635,42 | 2.424.635,42 |
Deducciones generales 2023
Existen conceptos que se pueden deducir de la ganancia del año fiscal cualquiera sea la fuente de la ganancia y con las limitaciones establecidas en la Ley de Impuesto a las Ganancias. Pueden consultarlos desde Deducciones Generales – Ganancias- AFIP
Deducción especial incrementada
Rentas devengadas desde enero 2023
No corresponderá retención alguna del impuesto a las ganancias cuando la remuneración bruta del mes que se liquida -a partir del 1 de enero de 2023- o el promedio de las remuneraciones brutas mensuales desde dicha fecha, a ese mes, el que fuere menor, no supere los $404.062, inclusive.
A tal efecto, los agentes de retención computarán, en el mes que se liquida, una deducción especial incrementada, de manera tal que la ganancia neta sujeta a impuesto quede igualada a CERO.
En aquellos meses en que la remuneración bruta del mes que se liquida desde el 1 de enero de 2023 o el promedio de las remuneraciones brutas mensuales desde dicha fecha -el que fuere menor- supere los $404.062 y resulte inferior o igual a $466.017, los agentes de retención computarán, en el mes que se liquida, una deducción especial incrementada.
Empleados y Jubilados: Ganancias Deducciones y Escala 2023