Los sujetos que presten servicios de transporte público podrán computar como pago a cuenta del IVA el 45% del ITC. Recordemos que mientras que la Ley 23.966 preveía el beneficio del cómputo de pago a cuenta del 100% del ITC, con la Reforma Tributaria introducida mediante la Ley 27.430 del 29/12/2017, el mismo se redujo al 45%.
Pago a cuenta del IVA del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono -Decreto 987/2001 y Ley 27.430.
Los sujetos que presten servicios de transporte público de pasajeros y/o de carga terrestre, fluvial o marítimo podrán computar como pago a cuenta del IVA (Art.15 cont. de la Ley 23.996) el 45% del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos contenido en
las compras de gasoil efectuadas en el respectivo periodo fiscal, que se utilicen como combustible de las unidades afectadas a la realización de los referidos servicios, en las condiciones que fije la reglamentación.
las compras de gasoil efectuadas en el respectivo periodo fiscal, que se utilicen como combustible de las unidades afectadas a la realización de los referidos servicios, en las condiciones que fije la reglamentación.
El remanente del cómputo podrá trasladarse a los períodos fiscales siguientes, hasta su agotamiento.
Para poder cargarlo en el F. 731 o F. 2002 de IVA deberá estar registrada en AFIP la inscripción en alguna de las actividades de servicios de transporte público de pasajeros y/ o de carga terrestre, fluvial o marítimo que menciona.
Detalle de Pagos a Cuenta del IVA Artículo a Continuación del 15 – Ley 23.966
En el F. 2002 al cliquear sobre el botón “AGREGAR” de la ventana “Pago a Cuenta – Artículo a continuación del 15 – Ley 23.966” el Sistema presenta la ventana “Detalle de Pagos a Cuenta Artículo a Continuación del 15 – Ley 23.966”.
En esta ventana, el Usuario encontrará los siguientes datos:
Régimen de Pagos a Cuenta: este campo es de ingreso obligatorio. El usuario podrá seleccionar un ítem dentro de la lista desplegable.
Fecha en que se Efectuó el Pago a Cuenta: este campo es de ingreso obligatorio. El usuario podrá seleccionar una fecha dentro del calendario.
Importe del Pago a Cuenta: este campo es de ingreso obligatorio. El usuario deberá ingresar el importe correspondiente.
Excel para el cálculo del Pago a Cuenta del IVA del ITC
Esta planilla compartida por el Dr. (CP) Daniel Alejandro Pelecano permite calcular el importe del ITC como pago a cuenta del IVA. En la última solapa se puede ver como suma con una tabla dinámica con el ITC por CUIT.