Los sujetos que presten servicios de transporte público podrán computar como pago a cuenta del IVA el 45% del ITC. Recordemos que mientras que la Ley 23.966 preveía el beneficio del cómputo de pago a cuenta del 100% del ITC, con la Reforma Tributaria introducida mediante la Ley 27.430 del 29/12/2017, el mismo se redujo al 45%.
Pago a cuenta del IVA del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono -Decreto 987/2001 y Ley 27.430.
Los sujetos que presten servicios de transporte público de pasajeros y/o de carga terrestre, fluvial o marítimo podrán computar como pago a cuenta del IVA (Art.15 cont. de la Ley 23.996) el 45% del Impuesto sobre los Combustibles Líquidos contenido en
las compras de gasoil efectuadas en el respectivo periodo fiscal, que se utilicen como combustible de las unidades afectadas a la realización de los referidos servicios, en las condiciones que fije la reglamentación.
las compras de gasoil efectuadas en el respectivo periodo fiscal, que se utilicen como combustible de las unidades afectadas a la realización de los referidos servicios, en las condiciones que fije la reglamentación.
El remanente del cómputo podrá trasladarse a los períodos fiscales siguientes, hasta su agotamiento.
Para poder cargarlo en el F. 731 o F. 2002 de IVA deberá estar registrada en AFIP la inscripción en alguna de las actividades de servicios de transporte público de pasajeros y/ o de carga terrestre, fluvial o marítimo que menciona.
Detalle de Pagos a Cuenta del IVA Artículo a Continuación del 15 – Ley 23.966
En el F. 2002 al cliquear sobre el botón “AGREGAR” de la ventana “Pago a Cuenta – Artículo a continuación del 15 – Ley 23.966” el Sistema presenta la ventana “Detalle de Pagos a Cuenta Artículo a Continuación del 15 – Ley 23.966”.
En esta ventana, el Usuario encontrará los siguientes datos:
Régimen de Pagos a Cuenta: este campo es de ingreso obligatorio. El usuario podrá seleccionar un ítem dentro de la lista desplegable.
Fecha en que se Efectuó el Pago a Cuenta: este campo es de ingreso obligatorio. El usuario podrá seleccionar una fecha dentro del calendario.
Importe del Pago a Cuenta: este campo es de ingreso obligatorio. El usuario deberá ingresar el importe correspondiente.
Excel para el cálculo del Pago a Cuenta del IVA del ITC
Esta planilla compartida por el Dr. (CP) Daniel Alejandro Pelecano permite calcular el importe del ITC como pago a cuenta del IVA. En la última solapa se puede ver como suma con una tabla dinámica con el ITC por CUIT.
hola , leyendo por dudas que tenia de la aplicacion del pago a cuenta del ITC , y en mensajes que ya se vienen desarrollando el 0.91 del calculo puede ser por el corte de bioetanol que puede existir; en Tucuman, que es donde trabajo , el corte de bioetanol es 7.5% por lo que el numero cambiaa a 0,925 x tasa ITC del mes.(vienen en aumento ultimamente)
Mi duda surge si esto se lo puede tomar por todo el perido fiscal en curso, actual 2025, en caso de no haberse tomado este 45% en ninguna factura.
gracias , saludos
Buenos días, corresponde tomar el pago a cuenta de iva del itc para actividades de transporte de rollos??
y para el caso de una estación de servicio, puede tomar el itc que abona cuando le facturan el combustible que posteriormente vende??
Buenas tardes. En las boletas de combustible discriminan “impuesto interno a nivel item” y “C02”. Cual consideran para el calculo? Y por qué toman el valor de la tabla del gasoil y no del diesel oil cuando el combustible que se cargo es Infinia Diesel?
Desde ya, muchas gracias.
Hola podrian decirme como es el calculo para tomar a cuenta de ganancias el impuesto a los combustibles en una empresa agropecuaria .gracias
Buen día, muchas gracias por el aporte. A la formula yo el agrego el monto fijo del art° 4 , que en el caso del gas oil es 16,074.
Queda Litros*0.45*0.91*16,074. Están de acuerdo?
Hola, yo lo hago igual que vos!
que valor tomas para septiembre xq no esta publicado ahora
Hola, estoy trabajando con el excel y no se de donde sale el 0,91
Hola buenas tardes, yo tambien quisera saber de donde sale el 0,91 que está en la formula del ITC
DE DONDE SALE EL 91%
Hola buenos dias
Por si les sirve como dato, si bien no participé en la creación de la planilla. El 91% entiendo que se refiere al computo del ICL, debido a que el IDC no es computable para otros impuestos. O sea en el “impuestos internos” del comprobante de combustible, hay tanto ICL como IDC.
Por ejemplo, para que tengan como base, con los valores de gasoil Noviembre 2024 (pero en definitiva es lo mismo para todos los meses):
– MONTO FIJO ICL: 130,620
– MONTO FIJO IDC: 14,888
Entonces sería lo siguiente:
130.62/(14.88+130.62)=89.77%.
Entiendo que no es exactamente el 91% pero es muy proximo.
De ese 91%, es computable el 45%
Coincido con tu calculo!!!
de donde sacas el valor $16.074 ????
hola buenos dias, tedrias una planilla para el itc para ganancias empresas agropecuarias , que en este caso se toma un indece
HOLA SE PUEDE TOMAR COMO PAGO A CUENTA DEL IVA ITC EMPRESA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS NO REGULAR COMBIS? DESDE EL 2018 O YA ESTARIA PRESCRIPTO? PORQUE EN LA FORMULA SE MULTIPLICA POR EL 91%?
MUCHAS GRACIAS, SALUDOS
Hola! La fórmula la podes corregir al 100%. En mi caso, tomo el 91% porque pagas impuestos internos, de los cuales ahí sale tanto itc, como idc, desde mi punto de vista, solo podes tomarte el itc y no el idc q representa el 9% del 100% de la suma de ITC e IDC.
Estimado Daniel: en el caso de SERVICIO DE TRANSPORTE AUTOMOTOR URBANO Y SUBURBANO NO REGULAR DE PASAJEROS DE OFERTA LIBRE, EXCEPTO MEDIANTE TAXIS Y REMISES, ALQUILER DE AUTOS CON CHOFER Y TRANSPORTE ESCOLAR….copie la descripcion, disculpen….le puedo tomar el ITC, y para ser prudente seria entonces el importe por el 45% por el 91% ?
Si quisiera tomarle desde el 2021 deberia rectificar todas las declaraciones de IVA ya que desde esa epoca le dio saldo a favor….
Gracias por tu ayuda
Buen día! Si corresponde
Hola. Una consulta. Corresponde tomar como Pago a Cuenta del IVA del ITC para las actividades de Transporte de Carga de ganado o granos ?
Gracias.-