Aquellos contribuyentes que liquiden el Impuesto a los Ingresos Brutos por Convenio Multilateral pueden encontrarse en algún período al liquidar que la Base Imponible en alguna jurisdicción quede negativa.
Situaciones posibles:
- Si el ajuste es producto del ajuste de coeficientes por el nuevo CM05, se liquida en el período que corresponde (4to. Anticipo – Abril) el sistema permite informar la Base Imponible negativa
- Si el ajuste se liquida en un período posterior o es producto de otras cuestiones (ej: Notas de Crédito) en esos casos el sistema no permite informar la Base Imponible negativa y muestra la siguiente leyenda “Se coloco el valor 0 (cero) en el campo Base Imponible Neta de la actividad por disposición expresa de la jurisdicción 902 – Buenos Aires, la cual no permite allí ni en el campo Anticipo del Impuesto, valores negativos”.
Soluciones para la liquidación:
- Ir descontando de la Base Imponible de los meses siguientes la Base Imponible Negativa. Procedimiento cuyo control debe llevarse en papeles de trabajo, porque existe la posibilidad de que en el futuro haya una fiscalización de porque no coinciden las Bases Imponibles de IIBB con IVA .
- Subir la liquidación mediante el archivo XML, al SIFERE Web.
Pasos para subir la liquidación a través de archivo XML
1.Copiar en un documento de texto o bloc de notas lo siguiente:
<?xml version=”1.0″ encoding=”UTF-8″?> <ddjjSifereWeb> <cabecera id=”123234242342343″ cuit=”xxxxxxxxxxx” periodo=”xxxxxx” timestamp=”3123124234234242″ coeficienteDistribucion=”0.5000” articulo14=”NO” /> <facturacion ingresosGravados=”102351.91” ingresosNoGravados=”0.00” ingresosExentos=”0.00” /> <actividades> <actividad regimenArticulo=”2″ cuacm=”524130” tratamientoFiscal=”0” baseImponible=”0” ajusteBaseImponible=”0” alicuota=”02.00” /> <actividad regimenArticulo=”2″ cuacm=”524190” tratamientoFiscal=”0″ baseImponible=”102351.91” ajusteBaseImponible=”-542229.02” alicuota=”02.00” /> </actividades> </ddjjSifereWeb>
2. Modificar el texto anterior, en función a los datos del contribuyente. También pueden descargar un ejemplo desde el SIFERE Web para modificarlo en función a las particularidades del contribuyente.
3. Guardar el documento con extensión .txt y cambiarle la extensión a .xml
4. Ir al servicio “SIFERE Web” y en la jurisdicción donde la base imponible quedaba negativa cargar el archivo utilizando la opción “Importación de datos desde Archivo XML” como se muestra en la imagen.
Un agradecimiento muy especial al colega Juan Manuel García y al futuro colega Gabriel Sett por compartir la solución.
Buenas tardes, me pueden ayudar con lo siguiente: si en 09/2023 presento la anual de 2022 .Ajusto de enero a julio de 2023. No se puede rectificar porque me trae los coeficientes del 2021.
GRACIAS
Andrea
En los casos donde la base imponible sea negativa lo que debe hacer es: 1) no ingresarla junto al resto de los importes de base imponible en el item “Datos de Actividades” (si es el unico importe alli iria 0) 2) ingresar el valor negativo como “Ajuste” dentro del item ” Actividades por Jurisdicción” en cada jurisdiccion en la actividad que corresponda, lo cual aplicandole la alicuota correspondiente le calculara el impuesto negativo. La diferencia es que ese valor no queda como Base Imponible Total y por lo tanto no es necesario cargarla como Ingreso Gravado para que valide.
Pero no me calcula el impuesto negativo, es decir el impuesto queda en 0…
Hola, generé el archivo xlm, lo subí y continúa saliendo el mensaje de que la Base imponible en 902 no puede ser menor cero.
De qué normativa surge esto?
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Buenas noches,
Generando el archivo xlm para la jurisdicción 902 con coeficiente 0,0000 me tira el siguiente error: “Error al validar Bases Imponibles. La Base Imponible final en 902 no puede ser menor a cero”. Alguien sabe como solucionarlo? Muchas gracias.
Buenos dias, Si la base imponible al realizar el ajuste de la misma para la presentación del CM05 es negativa, como debería cargarlo en el aplicativo? Muchas gracias
Buenas tardes, como andan? Me gustaría saber la normativa en la cual se basaron para dar dicha solucion, la cual es muy practica. Saludos!