CONSENSO FISCAL LEY 15017 PROVINCIA DE BUENOS AIRES

El Consenso Fiscal, firmado el 16/11/2017, estableció obligaciones y compromisos de parte de la Nación y de las provincias. Entre otros temas los gobernadores aceptaron reducir impuestos provinciales distorsivos a los ingresos brutos y sellos por el 1,5% del PBI, en un plazo de cinco años.

LEY 15017

EL SENADO Y CÁMARA DE DIPUTADOS DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES, SANCIONAN CON FUERZA DE LEY

ARTÍCULO 1°.- Apruébase el “ CONSENSO FISCAL ” suscripto en la Ciudad de Buenos Aires, el día 16 de noviembre de 2017, entre el señor Presidente de la Nación Argentina, los señores gobernadores y el Jefe de Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires (CABA) que, como Anexo único, forma parte integrante de la presente.

 ARTÍCULO 2°.- Sustitúyese el inciso B) del artículo 19 de la Ley N° 14983, por el siguiente:

“B) Establécese la alícuota del tres con cinco por ciento (3,5%) para las siguientes actividades, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta Ley o se encuentren comprendidas en beneficios de exención establecidos en el Código Fiscal o Leyes especiales:

017020            Servicios de apoyo para la caza.

024010            Servicios forestales para la extracción de madera.

024020            Servicios forestales excepto los servicios para la extracción de madera.

031300            Servicios de apoyo para la pesca.

091000            Actividades de servicios relacionadas con la extracción de petróleo y gas.

351201            Transporte de energía eléctrica.

351320            Distribución de energía eléctrica.

352021            Distribución de combustibles gaseosos por tuberías.

353001            Suministro de vapor y aire acondicionado.

360010            Captación, depuración y distribución de agua de fuentes subterráneas.

360020            Captación, depuración y distribución de agua de fuentes superficiales.

370000            Servicios de depuración de aguas residuales, alcantarillado y cloacas.

390000            Descontaminación y otros servicios de gestión de residuos.

452101            Lavado automático y manual de vehículos automotores.

452210            Reparación de cámaras y cubiertas.

452220            Reparación de amortiguadores, alineación de dirección y balanceo de ruedas.

452300            Instalación y reparación de parabrisas, lunetas y ventanillas, cerraduras no eléctricas y grabado de cristales.

452401            Reparaciones eléctricas, del tablero e instrumental; reparación y recarga de baterías; instalación de alarmas, radios, sistemas de climatización.

452500            Tapizado y retapizado de automotores.

452600            Reparación y pintura de carrocerías; colocación y reparación de guardabarros y protecciones exteriores.

452700            Instalación y reparación de caños de escape y radiadores.

452800            Mantenimiento y reparación de frenos y embragues.

452910            Instalación y reparación de equipos de GNC.

452990            Mantenimiento y reparación del motor n.c.p.; mecánica integral.

454020            Mantenimiento y reparación de motocicletas.

466121            Fraccionamiento y distribución de gas licuado.

521010            Servicios de manipulación de carga en el ámbito terrestre.

521020            Servicios de manipulación de carga en el ámbito portuario.

521030            Servicios de manipulación de carga en el ámbito aéreo.

522010            Servicios de almacenamiento y depósito en silos.

522020            Servicios de almacenamiento y depósito en cámaras frigoríficas.

522091            Servicios de usuarios directos de zona franca.

522092            Servicios de gestión de depósitos fiscales.

522099            Servicios de almacenamiento y depósito n.c.p.

524110            Servicios de explotación de infraestructura para el transporte terrestre, peajes y otros derechos.

524130            Servicios de estaciones terminales de ómnibus y ferroviarias.

524190            Servicios complementarios para el transporte terrestre n.c.p.

524210            Servicios de explotación de infraestructura para el transporte marítimo, derechos de puerto.

524220            Servicios de guarderías náuticas.

524230            Servicios para la navegación.

524290            Servicios complementarios para el transporte marítimo n.c.p.

524310            Servicios de explotación de infraestructura para el transporte aéreo, derechos de aeropuerto.

524320            Servicios de hangares y estacionamiento de aeronaves.

524330            Servicios para la aeronavegación.

524390            Servicios complementarios para el transporte aéreo n.c.p.

530010            Servicio de correo postal.

530090            Servicios de mensajerías.

551010            Servicios de alojamiento por hora.

551021            Servicios de alojamiento en pensiones.

551022            Servicios de alojamiento en hoteles, hosterías y residenciales similares, excepto por hora, que incluyen servicio de restaurante al público.

551023            Servicios de alojamiento en hoteles, hosterías y residenciales similares, excepto por hora, que no incluyen servicio de restaurante al público.

551090            Servicios de hospedaje temporal n.c.p.

552000            Servicios de alojamiento de campings.

561011            Servicios de restaurantes y cantinas sin espectáculo.

561012            Servicios de restaurantes y cantinas con espectáculo.

561013            Servicios de “fast food” y locales de venta de comidas y bebidas al paso.

561014            Servicios de expendio de bebidas en bares.

561019            Servicios de expendio de comidas y bebidas en establecimientos con servicio de mesa y/o en mostrador n.c.p.

562010            Servicios de preparación de comidas para empresas y eventos.

591110            Producción de filmes y videocintas.

591120            Postproducción de filmes y videocintas.

591200            Distribución de filmes y videocintas.

591300            Exhibición de filmes y videocintas.

601002            Producción de programas de radio.

602320            Producción de programas de televisión.

620101            Desarrollo y puesta a punto de productos de software.

620102            Desarrollo de productos de software específicos.

620103            Desarrollo de software elaborado para procesadores.

620104            Servicios de consultores en informática y suministros de programas de informática.

620200            Servicios de consultores en equipo de informática.

620300            Servicios de consultores en tecnología de la información.

620900            Servicios de informática n.c.p.

631110            Procesamiento de datos.

631120            Hospedaje de datos.

631190            Actividades conexas al procesamiento y hospedaje de datos n.c.p.

631201            Portales web por suscripción.

631202            Portales web.

639100            Agencias de noticias.

639900            Servicios de información n.c.p.

651112            Servicios de medicina pre-paga.

651310            Obras sociales.

651320            Servicios de Cajas de Previsión Social pertenecientes a asociaciones profesionales.

653000            Administración de fondos de pensiones, excepto la seguridad social obligatoria.

661111            Servicios de mercados y cajas de valores.

661121            Servicios de mercados a término.

661131            Servicios de bolsas de comercio.

662010            Servicios de evaluación de riesgos y daños.

662090            Servicios auxiliares a los servicios de seguros n.c.p.

681096            Servicios inmobiliarios para uso residencial por cuenta propia, con bienes propios o arrendados n.c.p.

691001            Servicios jurídicos.

691002            Servicios notariales.

692000            Servicios de contabilidad, auditoría y asesoría fiscal.

702010            Servicios de gerenciamiento de empresas e instituciones de salud; servicios de auditoría y medicina legal; servicio de asesoramiento farmacéutico.

702091            Servicios de asesoramiento, dirección y gestión empresarial realizados por integrantes de los órganos de administración y/o fiscalización en sociedades anónimas.

702092            Servicios de asesoramiento, dirección y gestión empresarial realizados por integrantes de cuerpos de dirección en sociedades excepto las anónimas.

702099            Servicios de asesoramiento, dirección y gestión empresarial n.c.p.

711001            Servicios relacionados con la construcción.

711002            Servicios geológicos y de prospección.

711003            Servicios relacionados con la electrónica y las comunicaciones.

711009            Servicios de arquitectura e ingeniería y servicios conexos de asesoramiento técnico n.c.p.

712000            Ensayos y análisis técnicos.

721010            Investigación y desarrollo experimental en el campo de la ingeniería y la tecnología.

721020            Investigación y desarrollo experimental en el campo de las ciencias médicas.

721030            Investigación y desarrollo experimental en el campo de las ciencias agropecuarias.

721090            Investigación y desarrollo experimental en el campo de las ciencias exactas y naturales n.c.p.

722010            Investigación y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales.

722020            Investigación y desarrollo experimental en el campo de las ciencias humanas.

731001            Servicios de comercialización de tiempo y espacio publicitario.

731009            Servicios de publicidad n.c.p.

732000            Estudio de mercado, realización de encuestas de opinión pública.

741000            Servicios de diseño especializado.

742000            Servicios de fotografía.

749001            Servicios de traducción e interpretación.

749002            Servicios de representación e intermediación de artistas y modelos.

749003            Servicios de representación e intermediación de deportistas profesionales.

749009            Actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p.

750000            Servicios veterinarios.

771110            Alquiler de automóviles sin conductor.

771190            Alquiler de vehículos automotores n.c.p., sin conductor ni operarios.

771210            Alquiler de equipo de transporte para vía acuática, sin operarios ni tripulación.

771220            Alquiler de equipo de transporte para vía aérea, sin operarios ni tripulación.

771290            Alquiler de equipo de transporte n.c.p. sin conductor ni operarios.

772010            Alquiler de videos y video juegos.

772091            Alquiler de prendas de vestir.

772099            Alquiler de efectos personales y enseres domésticos n.c.p.

773010            Alquiler de maquinaria y equipo agropecuario y forestal, sin operarios.

773020            Alquiler de maquinaria y equipo para la minería, sin operarios.

773030            Alquiler de maquinaria y equipo de construcción e ingeniería civil, sin operarios.

773040            Alquiler de maquinaria y equipo de oficina, incluso computadoras.

773099            Alquiler de maquinaria y equipo n.c.p., sin personal.

774000            Arrendamiento y gestión de bienes intangibles no financieros.

780009            Obtención y dotación de personal.

791101            Servicios minoristas de agencias de viajes excepto en comisión.

791201            Servicios mayoristas de agencias de viajes excepto en comisión.

791901            Servicios de turismo aventura.

791909            Servicios complementarios de apoyo turístico n.c.p.

801010            Servicios de transportes de caudales y objetos de valor.

801020            Servicios de sistemas de seguridad.

801090            Servicios de seguridad e investigación n.c.p.

811000            Servicio combinado de apoyo a edificios.

812010            Servicios de limpieza general de edificios.

812020            Servicios de desinfección y exterminio de plagas en el ámbito urbano.

812090            Servicios de limpieza n.c.p.

821100            Servicios combinados de gestión administrativa de oficinas.

821900            Servicios de fotocopiado, preparación de documentos y otros servicios de apoyo de oficinas.

822001            Servicios de call center por gestión de venta de bienes y/o prestación de servicios.

822009            Servicios de calle center n.c.p.

823000            Servicios de organización de convenciones y exposiciones comerciales, excepto culturales y deportivos.

829100            Servicios de agencias de cobro y calificación crediticia.

829200            Servicios de envase y empaque.

829901            Servicios de recarga de saldo o crédito para consumo de bienes o servicios.

829902            Servicios prestados por martilleros y corredores.

829909            Servicios empresariales n.c.p.

851010            Guarderías y jardines maternales.

851020            Enseñanza inicial, jardín de infantes y primaria.

852100            Enseñanza secundaria de formación general.

852200            Enseñanza secundaria de formación técnica y profesional.

853100            Enseñanza terciaria.

853201            Enseñanza universitaria excepto formación de posgrados.

853300            Formación de posgrado.

854910            Enseñanza de idiomas.

854920            Enseñanza de cursos relacionados con informática.

854930            Enseñanza para adultos, excepto personas con discapacidad.

854940            Enseñanza especial y para personas con discapacidad.

854950            Enseñanza de gimnasia, deportes y actividades físicas.

854960            Enseñanza artística.

854990            Servicios de enseñanza n.c.p.

855000            Servicios de apoyo a la educación.

862110            Servicios de consulta médica.

862120            Servicios de proveedores de atención médica domiciliaria.

862130            Servicios de atención médica en dispensarios, salitas, vacunatorios y otros locales de atención primaria de la salud.

862200            Servicios odontológicos.

863112            Servicios de prácticas de diagnóstico brindados por bioquímicos.

863300            Servicio médico integrado de consulta, diagnóstico y tratamiento.

869090            Servicios relacionados con la salud humana n.c.p.

870100            Servicios de atención a personas con problemas de salud mental o de adicciones, con alojamiento.

870210            Servicios de atención a ancianos con alojamiento.

870220            Servicios de atención a personas minusválidas con alojamiento.

870910            Servicios de atención a niños y adolescentes carenciados con alojamiento.

870920            Servicios de atención a mujeres con alojamiento.

870990            Servicios sociales con alojamiento n.c.p.

880000            Servicios sociales sin alojamiento.

900011            Producción de espectáculos teatrales y musicales.

900021            Composición y representación de obras teatrales, musicales y artísticas.

900030            Servicios conexos a la producción de espectáculos teatrales y musicales.

900040            Servicios de agencias de ventas de entradas.

900091            Servicios de espectáculos artísticos n.c.p.

910100            Servicios de bibliotecas y archivos.

910200            Servicios de museos y preservación de lugares y edificios históricos.

910300            Servicios de jardines botánicos, zoológicos y de parques nacionales.

931010            Servicios de organización, dirección y gestión de prácticas deportivas en clubes.

931020            Explotación de instalaciones deportivas, excepto clubes.

931030            Promoción y producción de espectáculos deportivos.

931041            Servicios prestados por deportistas y atletas para la realización de prácticas deportivas.

931042            Servicios prestados por profesionales y técnicos para la realización de prácticas deportivas.

931050            Servicios de acondicionamiento físico.

931090            Servicios para la práctica deportiva n.c.p.

939010            Servicios de parques de diversiones y parques temáticos.

939030            Servicios de salones de baile, discotecas y similares.

939092            Servicios de instalaciones en balnearios.

941100            Servicios de organizaciones empresariales y de empleadores.

941200            Servicios de organizaciones profesionales.

942000            Servicios de sindicatos.

949100            Servicios de organizaciones religiosas.

949200            Servicios de organizaciones políticas.

949910            Servicios de mutuales, excepto mutuales de salud y financieras.

949920            Servicios de consorcios de edificios.

949930            Servicios de asociaciones relacionadas con la salud, excepto mutuales.

949990            Servicios de asociaciones n.c.p.

951100            Reparación y mantenimiento de equipos informáticos.

952100            Reparación de artículos eléctricos y electrónicos de uso doméstico.

952200            Reparación de calzado y artículos de marroquinería.

952300            Reparación de tapizados y muebles.

952910            Reforma y reparación de cerraduras, duplicación de llaves. Cerrajerías.

952920            Reparación de relojes y joyas. Relojerías.

952990            Reparación de efectos personales y enseres domésticos n.c.p.

960101            Servicios de limpieza de prendas prestados por tintorerías rápidas.

960102            Lavado y limpieza de artículos de tela, cuero y/o de piel, incluso la limpieza en seco.

960201            Servicios de peluquería.

960202            Servicios de tratamiento de belleza, excepto los de peluquería.

960300            Pompas fúnebres y servicios conexos.

960910            Servicios de centros de estética, spa y similares.

960990            Servicios personales n.c.p.”.

 

ARTÍCULO 3.- Sustitúyese el inciso C) del artículo 19 de la Ley N° 14983, por el siguiente:

“C) Establécese la alícuota del uno con cinco por ciento (1,5%) para las siguientes actividades, en tanto no tengan previsto otro tratamiento en esta Ley o se encuentren comprendidas en beneficios de exención establecidos en el Código Fiscal o Leyes especiales:

011111            Cultivo de arroz

011112            Cultivo de trigo

011119            Cultivo de cereales n.c.p., excepto los de uso forrajero

011121            Cultivo de maíz

011129            Cultivo de cereales de uso forrajero n.c.p.

011130            Cultivo de pastos de uso forrajero

011211            Cultivo de soja

011291            Cultivo de girasol

011299            Cultivo de oleaginosas n.c.p. excepto soja y girasol

011310            Cultivo de papa, batata y mandioca

011321            Cultivo de tomate

011329            Cultivo de bulbos, brotes, raíces y hortalizas de fruto n.c.p.

011331            Cultivo de hortalizas de hoja y de otras hortalizas frescas

011341            Cultivo de legumbres frescas

011342            Cultivo de legumbres secas

011400            Cultivo de tabaco

011501            Cultivo de algodón

011509            Cultivo de plantas para la obtención de fibras n.c.p.

011911            Cultivo de flores

011912            Cultivo de plantas ornamentales

011990            Cultivo temporales n.c.p.

012110            Cultivo de vid para vinificar

012121            Cultivo de uva de mesa

012200            Cultivo de frutas cítricas

012311            Cultivo de manzana y pera

012319            Cultivo de frutas de pepita n.c.p.

012320            Cultivo de frutas de carozo

012410            Cultivo de frutas tropicales y subtropicales

012420            Cultivo de frutas secas

012490            Cultivo de frutas n.c.p.

012510            Cultivo de caña de azúcar

012590            Cultivo de plantas sacaríferas n.c.p.

012602            Cultivo de frutos oleaginosos para su procesamiento industrial

012608            Cultivo de frutos oleaginosos excepto para procesamiento industrial

012701            Cultivo de yerba mate

012709            Cultivo de té y otras plantas cuyas hojas se utilizan para preparar infusiones

012800            Cultivo de especias y de plantas aromáticas y medicinales

012900            Cultivos perennes n.c.p.

013011            Producción de semillas híbridas de cereales y oleaginosas

013012            Producción de semillas varietales o autofecundadas de cereales, oleaginosas y forrajeras

013013            Producción de semillas de hortalizas y legumbres, flores y plantas ornamentales y árboles frutales

013019            Producción de semillas de cultivos agrícolas n.c.p.

013020            Producción de otras formas de propagación de cultivos agrícolas

014113            Cría de ganado bovino, excepto la realizada en cabañas y para la producción de leche

014114            Invernada de ganado bovino excepto de engorde en corrales (Feed-Lot)

014115            Engorde en corrales (Feed-Lot)

014121            Cría de ganado bovino realizada en cabañas

014211            Cría de ganado equino, excepto la realizada en haras

014221            Cría de ganado equino realizada en haras

014300            Cría de camélidos

014410            Cría de ganado ovino -excepto en cabañas y para la producción de lana y leche-

014420            Cría de ganado ovino realizada en cabañas

014430            Cría de ganado caprino -excepto la realizada en cabañas y para producción de pelos y de leche-

014440            Cría de ganado caprino realizada en cabañas

014510            Cría de ganado porcino, excepto la realizada en cabañas

014520            Cría de ganado porcino realizado en cabañas

014610            Producción de leche bovina

014620            Producción de leche de oveja y de cabra

014710            Producción de lana y pelo de oveja y cabra (cruda)

014720            Producción de pelos de ganado n.c.p.

014810            Cría de aves de corral, excepto para la producción de huevos

014820            Producción de huevos

014910            Apicultura

014920            Cunicultura

014930            Cría de animales pelíferos, pilíferos y plumíferos, excepto de las especies ganaderas

014990            Cría de animales y obtención de productos de origen animal, n.c.p.

016111            Servicios de labranza, siembra, transplante y cuidados culturales

016112            Servicios de pulverización, desinfección y fumigación terrestre

016113            Servicios de pulverización, desinfección y fumigación aérea

016119            Servicios de maquinaria agrícola n.c.p., excepto los de cosecha mecánica

016120            Servicios de cosecha mecánica

016130            Servicios de contratistas de mano de obra agrícola

016141            Servicios de frío y refrigerado

016149            Otros servicios de post cosecha

016150            Servicios de procesamiento de semillas para su siembra

016190            Servicios de apoyo agrícolas n.c.p.

016210            Inseminación artificial y servicios n.c.p. para mejorar la reproducción de los animales y el rendimiento de sus productos

016220            Servicios de contratistas de mano de obra pecuaria

016230            Servicios de esquila de animales

016291            Servicios para el control de plagas, baños parasiticidas, etc.

016292            Albergue y cuidado de animales de terceros

016299            Servicios de apoyo pecuarios n.c.p

017010            Caza y repoblación de animales de caza

021010            Plantación de bosques

021020            Repoblación y conservación de bosques nativos y zona forestadas

021030            Explotación de viveros forestales

022010            Extracción de productos forestales de bosques cultivados

022020            Extracción de productos forestales de bosques nativos

031110            Pesca de organismos marinos; excepto cuando es realizada en buques procesadores

031120            Pesca y elaboración de productos marinos realizada a bordo de buques procesadores

031130            Recolección de organismos marinos excepto peces, crustáceos y moluscos

031200            Pesca continental: fluvial y lacustre

032000            Explotación de criaderos de peces, granjas piscícolas y otros frutos acuáticos (acuicultura)

051000            Extracción y aglomeración de carbón

052000            Extracción y aglomeración de lignito

061000            Extracción de petróleo crudo

062000            Extracción de gas natural

071000            Extracción de minerales de hierro

072100            Extracción de minerales y concentrados de uranio y torio

072910            Extracción de metales preciosos

072990            Extracción de minerales metalíferos no ferrosos n.c.p., excepto minerales de uranio y torio

081100            Extracción de rocas ornamentales

081200            Extracción de piedra caliza y yeso

081300            Extracción de arenas, canto rodado y triturados pétreos

081400            Extracción de arcilla y caolín

089110            Extracción de minerales para la fabricación de abonos excepto turba

089120            Extracción de minerales para la fabricación de productos químicos

089200            Extracción y aglomeración de turba

089300            Extracción de sal

089900            Explotación de minas y canteras n.c.p.

099000            Servicios de apoyo para la minería, excepto para la extracción de petróleo y gas natural

813000            Servicios de jardinería y mantenimiento de espacios verdes”.

 

ARTÍCULO 4.- Sustitúyese el artículo 20 de la Ley N° 14983, por el siguiente:

“ARTÍCULO 20.- De acuerdo a lo establecido en el artículo 223 del Título II del Código Fiscal -Ley N° 10397 (Texto Ordenado 2011) y modificatorias-, fíjanse para las actividades que se enumeran a continuación las alícuotas diferenciales que en cada caso se indican, en tanto no se encuentren comprendidas en beneficios de exención establecidos en el Código Fiscal o en Leyes especiales:

A)Cero por ciento (0%).

451211            Venta de autos, camionetas y utilitarios, usados, excepto en comisión.

451291            Venta de vehículos automotores usados n.c.p, excepto en comisión.

466111            Venta al por mayor de combustibles para reventa comprendidos en la Ley N° 23966 para automotores.

466122            Venta al por mayor de combustible para reventa comprendidos en la Ley N° 23966, excepto para automotores.

641932            Servicios de la banca minorista correspondiente a los intereses y ajustes de capital de los préstamos hipotecarios otorgados a personas físicas, con destino a la compra, construcción, ampliación o refacción de vivienda única familiar y de ocupación permanente.

641949            Servicios de las entidades financieras no bancarias correspondientes a los intereses de ajuste de capital de los préstamos hipotecarios otorgados a personas físicas con destino a la compra, construcción, ampliación o refacción de vivienda única, familiar y de ocupación permanente.

939091            Calesitas.

 

B)Cero con uno por ciento (0,1%).

192002            Refinación del petróleo (Ley N° 23966).

 

C)Cero con dos por ciento (0,2%).

461015            Comercialización de productos agrícolas efectuada por cuenta propia por los acopiadores de esos productos.

 

D)Uno por ciento (1%).

351110            Generación de energía térmica convencional.

351120            Generación de energía térmica nuclear.

351130            Generación de energía hidráulica.

351191            Generación de energías a partir de biomasa.

351199            Generación de energías n.c.p.

352010            Fabricación de gas y procesamiento de gas natural.

 

E) Uno con cinco por ciento (1,5%)

381100            Recolección, transporte, tratamiento y disposición final de residuos no peligrosos.

381200            Recolección, transporte, tratamiento y disposición final de residuos peligrosos.

491110            Servicio de transporte ferroviario urbano y suburbano de pasajeros.

491120            Servicio de transporte ferroviario interurbano de pasajeros.

491201            Servicio de transporte ferroviario de petróleo y gas.

491209            Servicio de transporte ferroviario de cargas.

492110            Servicio de transporte automotor urbano y suburbano regular de pasajeros.

492130            Servicio de transporte escolar.

492150            Servicio de transporte automotor interurbano regular de pasajeros, excepto transporte internacional.

492160            Servicio de transporte automotor interurbano no regular de pasajeros.

492170            Servicio de transporte automotor internacional de pasajeros.

492190            Servicio de transporte automotor de pasajeros n.c.p.

492210            Servicios de mudanza.

492221            Servicio de transporte automotor de cereales.

492229            Servicio de transporte automotor de mercaderías a granel n.c.p.

492230            Servicio de transporte automotor de animales.

492240            Servicio de transporte por camión cisterna.

492250            Servicio de transporte automotor de mercaderías y sustancias peligrosas.

492280            Servicio de transporte automotor urbano de carga n.c.p.

492291            Servicio de transporte automotor de petróleo y gas.

492299            Servicio de transporte automotor de cargas n.c.p.

502102            Servicio de transporte escolar fluvial.

511001            Servicio de transporte aéreo regular de pasajeros.

512000            Servicio de transporte aéreo de cargas.

523011            Servicios de gestión aduanera realizados por despachantes de aduana.

523019            Servicios de gestión aduanera para el transporte de mercaderías n.c.p.

523031            Servicios de gestión de agentes de transporte aduanero excepto agencias marítimas.

523032            Servicios de operadores logísticos seguros (OLS) en el ámbito aduanero.

523039            Servicios de operadores logísticos n.c.p.

523090            Servicios de gestión y logística para el transporte de mercaderías n.c.p.

861010            Servicios de internación excepto instituciones relacionadas con la salud mental.

861020            Servicios de internación en instituciones relacionadas con la salud mental.

863111            Servicios de prácticas de diagnóstico brindados por laboratorios.

863120            Servicios de prácticas de diagnóstico por imágenes.

863190            Servicios de prácticas de diagnóstico n.c.p.

863200            Servicios de tratamiento.

864000            Servicios de emergencia y traslados.

869010            Servicios de rehabilitación física.

 

F) Uno con setenta y cinco (1,75%).

780001            Empresas de servicios eventuales según Ley N° 24013 (arts. 75 a 80).

 

G) Dos por ciento (2%).

464310            Venta al por mayor de productos farmacéuticos.

601001            Emisión y retransmisión de radio.

602100            Emisión y retransmisión de televisión abierta.

602200            Operadores de televisión por suscripción.

602310            Emisión de señales de televisión por suscripción.

 

H) Dos con cinco por ciento (2,5%).

451111            Venta de autos, camionetas y utilitarios, nuevos, excepto en comisión.

451191            Venta de vehículos automotores, nuevos n.c.p.

462110            Acopio de otros productos agropecuarios, excepto cereales.

462120            Venta al por mayor de semillas y granos para forraje.

462131            Venta al por mayor de cereales (incluye arroz), oleaginosas y forrajeras excepto semillas.

462132            Acopio y acondicionamiento de cereales y semillas, excepto de algodón y semillas y granos para forrajes.

462190            Venta al por mayor de materias primas agrícolas y de la silvicultura n.c.p.

466932            Venta al por mayor de abonos, fertilizantes y plaguicidas.

472130            Venta al por menor de carnes rojas, menudencias y chacinados frescos.

477311            Venta al por menor de productos farmacéuticos y herboristería.

477312            Venta al por menor de medicamentos de uso humano.

477442            Venta al por menor de semillas.

477443            Venta al por menor de abonos y fertilizantes.

477444            Venta al por menor de agroquímicos.

 

I) Tres por ciento (3%).

410011            Construcción, reforma y reparación de edificios residenciales.

410021            Construcción, reforma y reparación de edificios no residenciales.

421000            Construcción, reforma y reparación de obras de infraestructura para el transporte.

422100            Perforación de pozos de agua.

422200            Construcción, reforma y reparación de redes de distribución de electricidad, gas, agua, telecomunicaciones y de otros servicios públicos.

429010            Construcción, reforma y reparación de obras hidráulicas.

429090            Construcción de obras de ingeniería civil n.c.p.

431100            Demolición y voladura de edificios y de sus partes.

431210            Movimiento de suelos y preparación de terrenos para obras.

431220            Perforación y sondeo -excepto perforación de pozos de petróleo, de gas, de minas e hidráulicos- y prospección de yacimientos de petróleo.

432110            Instalación de sistemas de iluminación, control y señalización eléctrica para el transporte.

432190            Instalación, ejecución y mantenimiento de instalaciones eléctricas, electromecánicas y electrónicas n.c.p.

432200            Instalaciones de gas, agua, sanitarios y de climatización, con sus artefactos conexos.

432910            Instalaciones de ascensores, montacargas y escaleras mecánicas.

432920            Aislamiento térmico, acústico, hídrico y antivibratorio.

432990            Instalaciones para edificios y obras de ingeniería civil n.c.p.

433010            Instalaciones de carpintería, herrería de obra y artística.

433020            Terminación y revestimiento de paredes y pisos.

433030            Colocación de cristales en obra.

433040            Pintura y trabajos de decoración.

433090            Terminación de edificios n.c.p.

439100            Alquiler de equipo de construcción o demolición dotado de operarios.

439910            Hincado de pilotes, cimentación y otros trabajos de hormigón armado.

439998            Desarrollos urbanos.

439999            Actividades especializadas de construcción n.c.p.

492120            Servicios de transporte automotor de pasajeros mediante taxis y remises; alquiler de autos con chofer.

492140            Servicio de transporte automotor urbano y suburbano no regular de pasajeros de oferta libre, excepto mediante taxis y remises, alquiler de autos con chofer y transporte escolar.

492180            Servicio de transporte automotor turístico de pasajeros.

493110            Servicio de transporte por oleoductos.

493120            Servicio de transporte por poliductos y fueloductos.

493200            Servicio de transporte por gasoductos.

501100            Servicio de transporte marítimo de pasajeros.

501201            Servicio de transporte marítimo de petróleo y gas.

501209            Servicio de transporte marítimo de carga.

502101            Servicio de transporte fluvial y lacustre de pasajeros.

502200            Servicio de transporte fluvial y lacustre de carga.

511002            Servicio de taxis aéreos.

511003            Servicio de alquiler de vehículos para el transporte aéreo no regular de pasajeros con tripulación.

511009            Servicio de transporte aéreo no regular de pasajeros.

 

J) Tres con cuatro por ciento (3,4%).

352022            Distribución de gas natural -Ley Nacional N° 23966-.

466112            Venta al por mayor de combustibles -excepto para reventa- comprendidos en la Ley N° 23966, para automotores.

466123            Venta al por mayor de combustibles -excepto para reventa- comprendidos en la Ley N° 23966, excepto para automotores.

473003            Venta al por menor de combustibles n.c.p. comprendidos en la Ley N° 23966 para vehículos automotores y motocicletas.

477461            Venta al por menor de combustibles comprendidos en la Ley N° 23966 excepto de producción propia – excepto para automotores y motocicletas.

 

K) Tres con cinco por ciento (3,5%).

473002            Venta al por menor de combustibles de producción propia comprendidos en la Ley N° 23966 para vehículos automotores y motocicletas.

477462            Venta al por menor de combustibles de producción propia comprendidos en la Ley N° 23966 -excepto para vehículos automotores y motocicletas.

 

L) Cinco por ciento (5%).

109002            Servicios industriales para la elaboración de bebidas alcohólicas.

110100            Destilación, rectificación y mezcla de bebidas espiritosas.

110211            Elaboración de mosto.

110212            Elaboración de vinos.

110290            Elaboración de sidra y otras bebidas alcohólicas fermentadas.

110300            Elaboración de cerveza, bebidas malteadas y de malta.

120010            Preparación de hojas de tabaco.

120091            Elaboración de cigarrillos.

120099            Elaboración de productos de tabaco n.c.p.

201210            Fabricación de alcohol.

602900            Servicios de televisión n.c.p.

611010            Servicios de locutorios.

611090            Servicios de telefonía fija, excepto locutorios.

613000            Servicios de telecomunicaciones vía satélite, excepto servicios de transmisión de televisión.

614010            Servicios de proveedores de acceso a internet.

614090            Servicios de telecomunicaciones vía internet n.c.p.

619009            Servicios de telecomunicaciones n.c.p.

 

M) Cinco con cinco por ciento (5,5%).

651111            Servicios de seguros de salud.

651120            Servicios de seguros de vida.

651130            Servicios de seguros personales excepto los de salud y de vida.

651210            Servicios de aseguradoras de riesgo de trabajo (ART).

651220            Servicios de seguros patrimoniales excepto los de las aseguradoras de riesgo de trabajo (ART).

652000            Reaseguros.

 

N) Seis por ciento (6%).

461021            Venta al por mayor en comisión o consignación de ganado bovino en pie.

461022            Venta al por mayor en comisión o consignación de ganado en pie excepto bovino.

461029            Venta al por mayor en comisión o consignación de productos pecuarios n.c.p.

524120            Servicios de playas de estacionamiento y garajes.

681010            Servicios de alquiler y explotación de inmuebles para fiestas, convenciones y otros eventos similares.

681020            Servicios de alquiler de consultorios médicos.

681097            Servicios inmobiliarios para uso agropecuario por cuenta propia, con bienes propios o arrendados n.c.p.

681098            Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes urbanos propios o arrendados n.c.p.

681099            Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes rurales propios o arrendados n.c.p.

682010            Servicios de administración de consorcios de edificios.

682091            Servicios prestados por inmobiliarias.

682099            Servicios inmobiliarios realizados a cambio de una retribución o por contrata n.c.p.

773091            Alquiler de máquinas de juego que funcionan con monedas o fichas.

 

Ñ) Seis con cinco por ciento (6,5%).

612000            Servicios de telefonía móvil.

619001            Servicios radioeléctricos de concentración de enlaces.

 

O) Ocho por ciento (8%).

351310            Comercio mayorista de energía eléctrica.

451112            Venta en comisión de autos, camionetas y utilitarios, nuevos.

451192            Venta en comisión de vehículos automotores, nuevos n.c.p.

451212            Venta en comisión de autos, camionetas y utilitarios usados.

451292            Venta en comisión de vehículos automotores usados n.c.p.

454012            Venta en comisión de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios.

461031            Operaciones de intermediación de carne -consignatario directo-.

461032            Operaciones de intermediación de carne excepto consignatario directo.

461039            Venta al por mayor en comisión o consignación de alimentos, bebidas y tabaco n.c.p.

461040            Venta al por mayor en comisión o consignación de combustibles.

461091            Venta al por mayor en comisión o consignación de productos textiles, prendas de vestir, calzado excepto el ortopédico, artículos de marroquinería, paraguas y similares y productos de cuero n.c.p.

461092            Venta al por mayor en comisión o consignación de madera y materiales para la construcción.

461093            Venta al por mayor en comisión o consignación de minerales, metales y productos químicos industriales.

461094            Venta al por mayor en comisión o consignación de maquinaria, equipo profesional industrial y comercial, embarcaciones y aeronaves.

461095            Venta al por mayor en comisión o consignación de papel, cartón, libros, revistas, diarios, materiales de embalaje y artículos de librería.

461099            Venta al por mayor en comisión o consignación de mercaderías n.c.p.

463300            Venta al por mayor de cigarrillos y productos de tabaco.

471192            Venta al por menor de tabaco, cigarros y cigarrillos en kioscos, polirrubros y comercios no especializados n.c.p.

472300            Venta al por menor de tabaco en comercios especializados.

523020            Servicios de agencias marítimas para el transporte de mercaderías.

641910            Servicios de la banca mayorista.

641920            Servicios de la banca de inversión.

641931            Servicios de la banca minorista, excepto los correspondientes a los intereses ajustes de capital de los préstamos hipotecarios otorgados a personas físicas, con destino a la compra, construcción, ampliación o refacción de vivienda única, familiar y de ocupación permanente.

641941            Servicios de intermediación financiera realizada por las compañías financieras.

641942            Servicios de intermediación financiera realizada por sociedades de ahorro y préstamos para la vivienda y otros inmuebles.

641943            Servicios de intermediación financiera realizada por cajas de crédito.

641944            Servicios de las entidades financieras no bancarias, excepto los correspondientes a los intereses y ajustes de capital de los préstamos hipotecarios otorgados a personas físicas con destino a la compra, construcción, ampliación o refacción de vivienda única, familiar y de ocupación permanente.

642000            Servicios de sociedades de cartera.

643001            Servicios de fideicomisos.

643009            Fondos y sociedades de inversión y entidades financiera similares n.c.p.

649100            Arrendamiento financiero, leasing.

649210            Actividades de crédito para financiar otras actividades económicas.

649220            Servicios de entidades de tarjeta de compra y/o crédito.

649290            Servicios de crédito n.c.p.

649910            Servicios de agentes de mercado abierto “puros”.

649991            Servicios de socios inversores en sociedades regulares según Ley 19550 -S.R.L., S.C.A., etc., excepto socios inversores en sociedades anónimas incluidos en 649999-.

649999            Servicios de financiación y actividades financieras n.c.p.

661910            Servicios bursátiles de mediación o por cuenta de terceros.

661920            Servicios de casas y agencias de cambio.

661930            Servicios de sociedades calificadoras de riesgos financieros.

661991            Servicios de envío y recepción de fondos desde y hacia el exterior.

661992            Servicios de administradoras de vales y tickets.

661999            Servicios auxiliares a la intermediación financiera n.c.p.

662020            Servicios de productores y asesores de seguros.

663000            Servicios de gestión de fondos a cambio de una retribución o por contrata.

731002            Servicios de publicidad, por actividades de intermediación.

791102            Servicios minoristas de agencias de viajes en comisión.

791202            Servicios mayoristas de agencias de viajes en comisión.

910900            Servicios culturales n.c.p.

920001            Servicios de recepción de apuestas de quiniela, lotería y similares.

920009            Servicios relacionados con juegos de azar y apuestas n.c.p.

939020            Servicios de salones de juegos.

939099            Servicios de entretenimiento n.c.p.

 

P) Quince por ciento (15%).

920002            Servicios de explotación de salas de bingo.

920003            Servicios de explotación de máquinas tragamonedas”.

 

ARTÍCULO 5°.- Incorpórase como artículo 20 bis de la Ley N° 14983, el siguiente:

“ARTÍCULO 20 BIS.- La alícuota establecida en el inciso O) del artículo 20 de la presente Ley, para las actividades comprendidas en los códigos 641920, 641931, 641941, 641942, 641943, 641944, 649290, 661920 y 661991 del Nomenclador de Actividades del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (NAIIB-18)-, se reducirá al siete por ciento (7%) cuando se trate de servicios prestados a consumidores finales”.

ARTÍCULO 6°.- Sustitúyese el artículo 24 de la Ley N° 14983, por el siguiente:

“ARTÍCULO 24.- Establécese en cinco por ciento (5%) la alícuota del Impuesto sobre los Ingresos Brutos aplicable a las actividades detalladas en el inciso B) del artículo 19 de la presente Ley -excepto las comprendidas en los códigos 351320, 352021, 353001, 360010 y 360020 del Nomenclador de Actividades del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (NAIIB-18)-, cuando el total de ingresos gravados, no gravados y exentos obtenidos por el contribuyente en el período fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera de la Provincia supere la suma de pesos treinta y nueve millones ($ 39.000.000).

Cuando se trate de contribuyentes que hayan iniciado actividades durante el ejercicio fiscal en curso, quedarán comprendidos en el tratamiento del párrafo anterior, siempre que el monto de los ingresos gravados, no gravados y exentos obtenidos por el contribuyente durante los dos primeros meses a partir del inicio de las mismas supere la suma de pesos seis millones quinientos mil ($ 6.500.000).

La alícuota establecida en el primer párrafo del presente artículo resultará aplicable exclusivamente a los ingresos provenientes de las actividades allí mencionadas, con el límite de ingresos atribuidos a la Provincia de Buenos Aires por esa misma actividad, para el supuesto de contribuyentes comprendidos en las normas del Convenio Multilateral”.

ARTÍCULO 7°.- Sustitúyese el artículo 28 de la Ley N° 14983, por el siguiente:

“ARTÍCULO 28.- Establécese en un por ciento (1%) la alícuota del Impuesto sobre los Ingresos Brutos para las actividades comprendidas en los códigos 011111, 011112, 011119, 011121, 011129, 011130, 011211, 011291, 011299, 012608, 014113, 014114, 014115, 014121, 014211, 014221, 014300, 014410, 014420, 014430, 014440, 014510 y 014520 del Nomenclador de Actividades del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (NAIIB-18), cuando el total de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos por el contribuyente en el período fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera de la Provincia, no supere la suma de pesos setenta y ocho millones ($ 78.000.000).

Cuando se trate de contribuyentes que hayan iniciado actividades durante el ejercicio fiscal en curso, quedarán comprendidos en el tratamiento del párrafo anterior, siempre que el monto de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos durante los dos primeros meses a partir del inicio de las mismas, no superen la suma de pesos trece millones ($ 13.000.000).

La alícuota establecida en el primer párrafo del presente artículo se reducirá al cero por ciento (0%), cuando el total de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos por el contribuyente en el período fiscal anterior por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera de la Provincia, no supere la suma de pesos tres millones ($ 3.000.000). Tratándose de contribuyentes que hayan iniciado actividades durante el ejercicio fiscal en curso, quedarán comprendidos en esta medida siempre que el monto de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos durante los dos primeros meses a partir del inicio de las mismas, no superen la suma de pesos quinientos mil ($ 500.000).

Las alícuotas establecidas en el presente artículo resultarán aplicables exclusivamente a los ingresos provenientes de las actividades allí mencionadas, con el límite de ingresos atribuidos a la Provincia de Buenos Aires por esa misma actividad, para el supuesto de contribuyentes comprendidos en las normas del Convenio Multilateral”.

ARTÍCULO 8°.- Los tributos establecidos por los Decretos-Leyes N° 7290/67, 9038/78 y por las Leyes N° 8474, 11769 y 13404, sólo se aplicarán cuando se trate de transferencias a consumidores finales.

ARTÍCULO 9°.- Autorízase al Poder Ejecutivo a desistir de los juicios mencionados en el apartado v) del punto III y en el Anexo II del acuerdo aprobado en el artículo 1° de la presente ley, con el alcance estipulado en los apartados u) y v) del punto III.

ARTÍCULO 10.- Sustitúyase el artículo 9° de la Ley N° 14920 por el siguiente:

“ARTÍCULO 9.- Invítase a los Municipios de la Provincia de Buenos Aires que hayan adherido al Régimen Provincial de Responsabilidad Fiscal Municipal establecido en la Ley N° 13295 y sus modificaciones, adhesiones y sustituciones de acuerdo con la Ley N° 14984, a adherir mediante ordenanza de sus respectivos Concejos Deliberantes a la presente ley.

Los Municipios comunicarán a la Autoridad de Aplicación de la Ley 14920, la asunción de compromisos presupuestarios firmes y contingentes plurianuales en el marco de los contratos de Participación Público Privada celebrados, e incorporarán los proyectos al Banco Provincial de Inversión Pública (BAPIN)”.

ARTÍCULO 11.- Incorpórase como artículo 9 bis de la Ley N° 14920 el siguiente:

“ARTÍCULO 9 bis.- En el marco de lo dispuesto en el artículo anterior, las operaciones a realizarse en el marco de la presente ley quedarán sujetas a la autorización previa por parte de la Autoridad de Aplicación, cuando individualmente consideradas, cada una de ellas supere el 3% de los recursos corrientes o el acumulado en el ejercicio de tales operaciones supere el 5% de los recursos corrientes del municipio.

En ningún caso, el total acumulado de compromisos firmes y contingentes cuantificables, netos de ingresos, asumidos por el conjunto de los Municipios de la Provincia de Buenos Aires, calculados en valor presente esperado, podrá exceder dieciséis enteros y catorce centésimas por ciento (16,14%), del límite establecido para la Provincia de Buenos Aires en el primer párrafo del artículo 42 de la Ley N° 14982.

A pedido del municipio interesado en implementar contratos de Participación Público Privada, el 28 de febrero de cada año la Autoridad de Aplicación emitirá un certificado especificando el monto máximo de los compromisos firmes y contingentes cuantificables que dicho municipio puede asumir bajo esta modalidad contractual. Dichos límites individuales por municipio estarán basados en los criterios de distribución secundaria que rigen la coparticipación de recursos municipales.

A efectos de la autorización, será condición necesaria para los municipios estar adheridos a la presente ley. Dicha autorización se fundamentará en un análisis económico financiero del municipio, con los datos que a tal fin requiera la Autoridad de Aplicación.

Asimismo, los municipios deberán remitir a la Autoridad de Aplicación el stock acumulado de compromisos firmes y contingentes en contratos de Participación Público Privada al 31 de diciembre de cada año y cada vez que ésta lo solicite”.

ARTÍCULO 12.- Incorpórase como artículo 3 bis a la Ley N° 14920, el siguiente:

“Artículo 3 bis.- A las contrataciones sujetas a la presente ley, no les serán de aplicación directa, supletoria, ni analógica, la Ley N° 13981, ni el Decreto-Ley N° 9254/79, por tratarse de un régimen de contratación autónomo y alternativo a los regulados por dichas normas”.

ARTÍCULO 13.- Incorpórase como artículo 9 ter a la Ley N° 14920, el siguiente:

“Artículo 9 ter.- Exímese del impuesto de sellos previsto en la Ley N° 10397, a los Contratos de Participación Público Privada a realizarse en el marco de la presente ley y la Ley Nacional N° 27328, incluidos los contratos de constitución de las sociedades que actuarán como Contratistas PPP y los que estas sociedades celebren con terceros a los efectos de dar cumplimiento a los Contratos de PPP”.

ARTÍCULO 14.- Comuníquese al Poder Ejecutivo.

 

NOTA: El Anexo del presente Consenso Fiscal puede ser consultado en nuestro Sitio Web en su versión PDF.

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2 comentarios en “CONSENSO FISCAL LEY 15017 PROVINCIA DE BUENOS AIRES

  1. Esto es para liquidar ahora lo que vence la semana que viene, no ??
    Que increible el poco tiempo que nos dan de analizar las cosas.
    Muchas gracias

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