Quizás algún colega lo ignore, o quizás como yo cansados de tener que explicar en cada inspección de AFIP porque la base imponible de IVA informada en el aplicativo no coincidía con en el Subdiario IVA Ventas hayan tomado la decisión de informar las ventas netas en el aplicativo sin discriminar las notas de crédito y quizás también esta semana haya recibido alguno de sus clientes una fiscalización electrónica por el año 2013 como la siguiente:
¿Quiénes están recibiendo estas fiscalizaciones?
Los contribuyentes que en el 2013 ya estaban obligados a facturar en forma electrónica cuando no restaron del Debito Fiscal las Notas de crédito al confeccionar la DJ de IVA, están recibiendo hoy este tipo de fiscalizaciones en las cuales se pide que se informe las ventas netas, debito y crédito fiscal, operaciones exentas.
¿Cómo se debe liquidar en el aplicativo de IVA las Notas de crédito emitidas?
Se deben informar por separado dentro de la solapa de “Compras”, en la carpeta llamada “Restitución de Debito Fiscal” y allí se deberá informar la base imponible según sean operaciones realizadas con Responsables Inscriptos, Consumidores Finales, Exentos o Monotributistas.
¿Por qué se genera la Fiscalización electrónica?
La AFIP solo hace un simple cruce de información entre Ventas facturadas en forma electrónica y lo informado en la DJ de IVA como debito fiscal. Obviamente, si las notas de crédito se netearon del debito fiscal, el mismo no va a coincidir con lo facturado.
¿Cómo se contesta la Fiscalización electrónica?
Yo opte por presentar Rectificativas de las DJ de IVA del año 2013 en las que hubiese Notas de crédito neteadas (ya que es solo un tema de exposición y no genera saldos a pagar), para así poder contestar los puntos 3) y 4) de la fiscalización en forma afirmativa. Con lo cual estimo que el tema queda solucionado.
¿Alguien recibió una fiscalización similar?