Esta versión de la planilla Excel abarca todas las posibilidades, cuenta con las remuneraciones abonadas por el agente de retención y por pluriempleo; remunerativas, no remunerativas, gravadas por IG, exentas o no alcanzadas por IG, retribuciones no habituales, horas extras gravadas y exentas, bono por productividad o fallo de caja; etc. Incorpora todas las deducciones generales que las normativas prevén.
Se completan las celdas con color AZUL.
¿Cómo acceder a la Planilla Excel Liquidación Retenciones de Ganancias 4ta categoría sobre Sueldos. Período 2023?
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La mecánica de liquidación para la cuarta categoría es POR LO PERCIBIDO, por ende en cada una de las columnas de MESES (enero a diciembre) se deben ir completando según el PAGO de los Sueldos. Ejemplo, Sueldos devengados 12/2022 se pagaron el día 03/01/2023, toda esa información (remun., deducciones, etc) se debe plasmar en la columna “ENERO”, ya que es la de su percepción (pago).
Donde pregunta ¿Paga el sueldo en el mismo mes del devengamiento? SÍ / NO. Está pensado para el cálculo correcto de los topes de aportes a SIPA, INSSJP y Obra Social; y para cuando el P.E. incremente los importes para la exención del SAC y la del piso para que no paguen ganancias (Grupo 1), lo mismo con las Tablas de lo que llamamos “Grupo 2”.
Ya que por ejemplo: el primer aumento del P.E. en 2022 fue para el devengado 01/06/22, o sea si lo pagaste el 30/06 aplicó lo nuevo que estableció el Decreto en la columna “JUNIO”, en cambio, si lo pagaste el 04/07, recién en la columna “JULIO” aplica lo nuevo del Decreto. Está todo automatizado, no hay que calcular nada. Solo seguir con el Criterio de lo “percibido“, o sea, las Columnas (ene, feb, mar, abr ….. ,dic.) se nutren con lo “PERCIBIDO” (pago). Soy reiterativo, pero es un error frecuente no aplicar el criterio de lo percibido.
Base imponible máxima para el cálculo de aportes a SIPA, INSSJP y Obra Social. Toma los topes, que se van incrementando trimestralmente. Actualizarlos desde “Tablas” fila 33.
Calcula el Bono de Productividad o fallo de Caja en forma automática en la liquidación anual, donde allí se ajustará el tratamiento que se la haya dado en cada mes de pago de este concepto.
Recordar que para las Horas Extras, está exenta la diferencia entre el valor de las horas extras y el de las horas ordinarias percibidas por los servicios prestados en días feriados, no laborables, inhábiles y fines de semana o de descanso semanal. Ejemplo: si le total de estas Horas Extras 100% es de $50.000 (lo que estará exento es $25.000, que es la diferencia, las otras $25.000 gravadas).
Doceava parte del SAC neto gravado: Se incluye como ganancia gravada, mes a mes, la doceava parte del SAC cuando el promedio de la remuneración bruta mensual es mayor a $404.062, recién en la liquidación anual se reemplaza por el SAC efectivamente pagado.
Pagos a Cuenta: aplican en la Liquidación Anual, como establece la RG AFIP 4003/17.
En la Fila 183 se deberá colocar el importe efectivamente retenido o (devuelto), respetando los signos que se indican en la planilla. Signo + Retenciones y signo – Devoluciones. Si luego se van informando por Siradig nuevos importes “retroactivos”, ejemplo: remuneraciones por pluriempleo, o deducciones generales, o cargas de familia, se va calculando en forma automática el impuesto, y se reajustará el acumulado.
Al final de la Liquidación Anual, hay un cuadro resumen de cómo queda la misma.
Autor: CP Leandro Plano.