Con la entrada en vigencia de la RG 5591/24 a partir de octubre 2024 para realizar la presentación de la declaración jurada mensual de IVA deberá efectuarse previamente la presentación del “Libro de IVA Digital” correspondiente al período mensual que se declara.
Esto se debe a que en el sistema “Mis Aplicaciones WEB”, formulario “F2002 IVA por Actividad” se visualizará el débito y crédito fiscal previamente registrado en el “Libro de IVA Digital” del mismo período mensual.
Y en principio este cambio no simplifica nuestra tarea ya que deberemos seguir cargando y desagregando en forma manual los débitos y créditos fiscales. Pero este cambio si está trayendo algunas pequeñas complicaciones al utilizarse por primera vez, en particular en aquellos contribuyentes que realizan operaciones especiales.
Operaciones Exentas y No gravadas ¿Cómo cargarlas al F. 2002 IVA a partir de Octubre 2024?
Quienes realicen este tipo de actividades podrán notar que en el “F2002 IVA por Actividad” no permite tildar en los datos al inicio si ¿Realiza operaciones Exentas o No Alcanzadas?, como podemos ver en la imagen figura en gris el casillero.
Con la modificación introducida por la RG 5591/24 es necesario previo a la generación del F. 2002 IVA, el tilde de la opción en la presentación del Libro de IVA Digital “Operaciones No Gravadas o Exentas” para que luego en forma automática aparezca habilitada la opción en el F. 2002 y posteriormente seleccionar una de las 3 opciones:
a) Con prorrateo por asignación directa
b) Con prorrateo global
c) Con prorrateo por asignación directa y global
a) Importe Crédito Fiscal Computable, con asignación directa
Si se selecciona la opción “Con prorrateo por asignación directa”, se detallará el valor del importe del Crédito Fiscal Computable con asignación directa de cada comprobante registrado en ese período.
b) Importe Crédito Fiscal Computable Global
Si se selecciona la opción “Con prorrateo global”, el sistema habilitará una nueva pestaña en el Libro Compras denominada “CF Computable Global” que permitirá discriminar los siguientes conceptos:
i) Importe Crédito Fiscal Computable con Asignación Directa
ii) Importe Crédito Fiscal Computable determinado por Prorrateo
iii) Importe Crédito Fiscal Computable Global (sumatoria de los valores ingresados en i y ii)
iv) Importe Crédito Fiscal No Computable Global
v) Importe Crédito Fiscal Computable a Restituir
c) Importe Crédito Fiscal Computable con asignación directa y global
Si se selecciona la opción “Con prorrateo por asignación directa y global” se detallará el valor del importe del Crédito Fiscal Computable con asignación directa de cada comprobante registrado en ese período.
Asimismo, el sistema habilitará una nueva pestaña en el Libro Compras denominada “CF Computable Global” que permitirá discriminar los siguientes conceptos:
i) Importe Crédito Fiscal Computable con Asignación Directa (sumatoria del Crédito Fiscal Computable detallado en los
comprobantes registrados en el Libro Compras)
ii) Importe Crédito Fiscal Computable determinado por Prorrateo
iii) Importe Crédito Fiscal Computable Global (sumatoria de los valores ingresados en i y ii)
iv) Importe Crédito Fiscal No Computable Global
v) Importe Crédito Fiscal Computable a Restituir
Operaciones sin movimiento ¿Cómo cargarlas al F. 2002 IVA a partir de Octubre 2024?
En estos casos será necesario presentar previamente el Libro IVA Digital seleccionando la opción “Con Movimiento”
Para luego poder cargar en Mis Aplicaciones Web – F. 2002 IVA los saldos a favor de Crédito Fiscal.