Mientras esperamos que la COMARB unifique el vencimiento de la DJ CM 05 para todas las jurisdicciones al 30-6-2016, les comparto mi lista de tareas a realizar para presentar la DJ anual:
- Confeccionar los coeficientes unificados para el periodo 2016. Al igual que el año anterior utilice una planilla en Excel que me sirve de papel de trabajo y donde cada concepto tiene una nota sobre si es computable o no y que articulo de la R. (CA) 1/15 lo establece.
- Descargar el Excel para calcular los coeficientes unificados desde ACA (recuerden saltar la publicidad en el margen superior derecho)
- Pasar el papel de trabajo al SIFERE, con esto me aseguro de controlar que los coeficientes unificados coincidan con los de mi papel de trabajo, ya que a veces puede existir una variación en mas o en menos de 0,001 por redondeo.
- Controlar si disminuyo el coeficiente unificado en la jurisdicción CABA en los contribuyentes cuya jurisdicción sede sea la 901. De ser así preparar nota para cumplir con la R. 117/AGIP/2010. Plazo para presentarla hasta el vencimiento del 4º anticipo. La nota se presenta a través de la pagina de la AGIP, ingresando con CUIT y Clave, a través del servicio “Resolución 117 – Coeficiente Convenio”.
- Controlar la provincia de Salta que a través de las RG 7 y 8/12 estableció un régimen de información similar para quienes deban disminuir el coeficiente unificado en la Jurisdicción 917. A diferencia de CABA, Salta obliga a todos aquellos que tengan abierta la jurisdicción y no solo a aquellos contribuyentes con la Jurisdicción sede en la provincia. Los responsables se encuentran obligados a informar los datos, utilizando los SERVICIOS ON-LINE disponibles en la pagina Web. Controlar si otras jurisdicciones exigen información similar.
- Certificar, el Art. 54 de la R. (CA) 1/15 establece que los fiscos adheridos podrán establecer la inclusión de certificación de Contador Público como requisito para la presentación de declaraciones juradas anuales del Impuesto sobre los Ingresos Brutos – Convenio Multilateral, en el caso de contribuyentes que actúen en forma societaria. Controlar que jurisdicciones lo solicitan.
- Antes de presentar la certificación on line es conveniente controlar los datos de la misma, pueden leer mas sobre la información a controlar para no tener que rectificar el CM 05 https://contadoresenred.com/cm-05-legalizacion-por-web-rechazada-que-controlar-antes-de-presentarla/
- Certificar el CM 05 en CABA, desde el año pasado la legalización se hace en forma online, pueden leer mas detalle sobre la misma https://contadoresenred.com/formulario-cm05-la-agip-ya-no-recibe-legalizaciones-impresas/
- Utilizar los nuevos coeficientes unificados a partir del 4to anticipo. Pueden ver mas sobre como ajustar la base imponible de convenio multilateral con los nuevos coeficientes desde https://contadoresenred.com/como-ajustar-la-base-imponible-de-convenio-multilateral-con-los-nuevos-coeficientes/
- Informar a los despachantes los nuevos coeficientes unificados, para que actualicen la base de datos y las percepciones de Ingresos Brutos en los despachos sean las correctas.