CICLO DE ACTUALIDAD TRIBUTARIA CPCECABA. RESPUESTAS A CONSULTAS DEL 5-4-2017

Respuestas a consultas del Ciclo de Actualidad Tributaria del 05/04/2017 sobre post-blanqueo, monotributo y beneficios Pymes.
 – POST -SINCERAMIENTO
1) PREGUNTA: ¿El impuesto especial abonado por el Sinceramiento Fiscal es deducible en el impuesto a las ganancias del período fiscal 2016?
RESPUESTA: El fisco considera que el impuesto especial abonado en el marco del Régimen de Sinceramiento Fiscal no es deducible en el impuesto a las ganancias.
La aludida posición ha sido expuesta en la consulta Nº 19 del acta de la Comisión de Enlace AFIP-Consejo celebrada el 29/08/2016.
2) PREGUNTA: La usufructuaria sinceró a su nombre un inmueble y la estructura subsiste. ¿Es necesario que se registre el cambio de titularidad del bien indicado?
RESPUESTA: En caso que el exteriorizante sea el usufructuario deberá cambiarse la titularidad del dominio en la forma exigida por el Artículo 38 último párrafo de la Ley.
Lo expuesto precedentemente ha sido manifestado en la consulta Nº 7 del acta de la Comisión de Enlace AFIP-
Consejo del 13-12-2016.
3) PREGUNTA: En el Impuesto sobre los Bienes Personales ¿qué tratamiento impositivo debe otorgarse a los saldos de las cuentas especiales Ley 27260 Régimen de sinceramiento fiscal?
RESPUESTA: El saldo al 31/12/2016 de la cuenta especial de exteriorización dedinero en efectivo descripta en
la Comunicación A 6022 BCRA se encuentra exenta en el Impuesto sobre los Bienes Personales.
El mencionado tema ha sido tratado en la consulta Nº 5 del acta de la Comisión de Enlace AFIP–Consejo del 25-10-
216.
4) PREGUNTA: En el Impuesto sobre los Bienes Personales ¿Cómo deben computarse las amortizaciones de los bienes sincerados?
RESPUESTA: Según interpretación de la AFIP, la fecha de ingreso al patrimonio será la de preexistencia de los bienes (31/12/2015 o 22/7/2016, según el caso), por lo cual los bienes comenzarán amortizarse a partir del trimestre correspondiente a la fecha de alta (inmuebles) o a partir del año fiscal de alta (otros bienes) –Acta del 12-04-2017-.
5) PREGUNTA: Los contribuyentes inscriptos en el Impuesto sobre los Bienes Personales que adhirieron al beneficio para contribuyentes cumplidores ¿Se encuentran obligados a presentar la declaración jurada por el período fiscal 2016?
RESPUESTA: Hasta tanto el fisco disponga lo contrario, entendemos que los contribuyentes que adhirieron
al beneficio para contribuyentes cumplidores se encuentran obligados a presentar la declaración jurada del impuesto sobre los Bienes Personales por el período fiscal 2016.
MONOTRIBUTO
1) PREGUNTA: Un monotributista a partir de enero del 2016 se encontró inscripto de oficio en el régimen general. ¿Es correcto que el sistema no permita que el contribuyente reingrese al régimen simplificado?
RESPUESTA: Entendemos que es correcto que el sistema no permita el reingreso al régimen simplificado dado que la exclusión habría operado en el mes 12-2015.
El art. 12 de la Resolución General (AFIP) 3990-E aclara que la posibilidad de la reincorporación aplica a aquellos sujetos excluidos entre el 01 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016 –ambas fechas inclusive–.

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PYMES EXTIENDEN EL PLAZO PARA SOLICITAR BENEFICIO DE FOMENTO A LAS INVERSIONES.

Las personas jurídicas que cerraron su ejercicio en el mes de diciembre de 2016, tendrán tiempo  hasta el 15 de mayo.

Por su parte,  las personas físicas y las personas jurídicas con cierre de ejercicio entre julio y noviembre de 2016 podrán acceder al beneficio hasta el 31 de mayo de 2017.

El beneficio aplica para las inversiones productivas realizadas entre el 1ero de julio de 2016 y el 31 de diciembre de 2018.

Fuente: Prensa Ministerio de Producción de la Nación

 

Recuerden que por Resolución 103-E/2017serán consideradas Micro, Pequeñas y Medianas Empresas aquellas cuyas ventas totales anuales expresadas en Pesos ($) no superen los valores establecidos en el cuadro que se detalla a continuación:

Construcción Servicios Comercio Industria y minería Agropecuario
$ 4.700.000 $ 3.500.000 $ 12.500.000 $ 10.500.000 $ 3.000.000 Micro
$ 30.000.000 $ 21.000.000 $ 75.000.000 $ 64.000.000 $ 19.000.000 Pequeña
$ 240.000.000 $ 175.000.000 $ 630.000.000 $ 520.000.000 $ 145.000.000 Mediana Tramo 1
$ 360.000.000 $ 250.000.000 $ 900.000.000 $ 760.000.000 $ 230.000.000 Mediana Tramo 2

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CERTIFICADO PYME YA SE PUEDE DESCARGAR DESDE LA PAGINA DEL MINISTERIO DE PRODUCCION.

El servicio TAD (Tramites a distancia) todavía no está operativo por lo que el Ministerio de Producción habilitó una página desde la cual se puede obtener el Certificado Pyme. Solamente es necesario completar  los datos y permite descargar el certificado para acceder a los beneficios de la Ley PyME. Link directo para acceder a la pagina de descarga: http://certificadopyme.produccion.gob.ar:8888/   … Leer mas

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CERTIFICADO MiPyME PROCEDIMIENTO DE EXCEPCION PARA OBTENERLO

El  Registro de la Categorización Pyme informa un procedimiento de excepción para obtener el Certificado MiPyme.

Mediante una nueva comunicación (vía mail) del Registro de Categorización Pyme de la Subsecretaría de Política y Gestión Pyme dependiente del Ministerio de Producción informan que:

En caso de tener un trámite ante organismos que requieran de la Categorización Pyme, deberán enviar la siguiente información a Registro PyME (registropyme@produccion.gob.ar):
-Nombre del Organismo solicitante
-Persona de contacto del organismo
-Teléfono de esta última.
-CUIT de la empresa solicitante.

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CERTIFICADO MiPyME. ¿HAY QUE RENOVARLO AL 31 DE MARZO 2017?

De cara a los vencimientos del proximo 31 de marzo, han surgido dudas respecto a si a esa fecha debe renovarse tambien el “Certificado MiPyME”.

La respuesta es depende, porque las empresas que ya se encuentren categorizadas como MiPyME al 28 de Febrero de 2017  “poseen” un “Certificado MiPyME” que tiene validez por única vez desde el 1 de marzo al 31 de mayo de 2017 y no deben renovarlo.

Caso contrario, (si al 28/2/2017 mo habían realizado la categorización)  hay que tener en cuenta la fecha de cierre de balance:

– Las empresas cuyo cierre de ejercicio esté comprendido entre los meses de Diciembre 2016 a Febrero 2017, podrán solicitar la recategorización durante el tercer mes posterior a dicho cierre.

– Aquellas cuyo cierre de ejercicio esté comprendido entre los meses de Marzo 2017 a Noviembre 2017 deberán reinscribirse a partir del 01/06/2017 para poder mantener, en caso de corresponder, su condición de MiPyME.

Esto se debe a que todavía se esta terminando de implementar el sistema como la mayoría sabe.

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CERTIFICADO MIPYME ¿COMO SE OBTIENE? RESOLUCION 38 E/2017.

La inscripción al Registro de Empresas MIPYMES se puede solicitar en cualquier momento y debe realizarse con clave fiscal a través del servicio denominado “PYMES Solicitud de Categorización y/o Beneficios Fiscales”, de AFIP. Pueden ver una guía de los pasos a seguir acá categorizacion-mipymes-pasos-seguir-ley-24-467

El objetivo de esta categorización es obtener los beneficios establecidos por la Ley 27264, pymes-programa-recuperacion-productiva-ley-27264-decreto-110116-rg-3945-rg-3946

Hasta ahí no hay problema, sin embargo el Art. 2 de la ley establece que “Cuando la empresa solicitante encuadre en la definición de Micro, Pequeña o Mediana Empresa, prevista en la citada resolución, la Dirección Nacional de Programas y Proyectos procederá a inscribir a la empresa en el REGISTRO DE EMPRESAS MiPyMES y emitirá el Certificado de Acreditación de la Condición de Micro, Pequeña o Mediana Empresa “Certificado MiPyME”. El Art. 2 también indica queA los fines de descargar y consultar el “Certificado MiPyME”, la empresa deberá ingresar a la Plataforma de Trámites a Distancia (TAD)

PASOS PARA INTENTAR OBTENER EL CERTIFICADO

  1. Dar de alta el servicio “Tramites a Distancia (TAD)”, con CUIT y Clave a través de la pagina de AFIP.
  2. Ingresar a “Tramites a Distancia (TAD)” y encontrar de donde se descarga el certificado…

 

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CATEGORIZACION PYMES – PASOS A SEGUIR. LEY 27264.

La Ley 27264 estableció un tratamiento impositivo especial para el fortalecimiento de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (PyMEs), le cual fue reglamentado mediante el Dto. 11011/16 y RG de AFIP 3945 y 3946.

 

¿Quiénes son consideradas MIPyMEs?

La Resolución 24/2001 de la Secretaría de la Pequeña y Mediana Empresa establece que serán consideradas Micro, Pequeñas y Medianas Empresas aquellas cuyas ventas totales anuales expresadas en Pesos no superen los valores establecidos en el cuadro que se detalla a continuación:

Categoría Agropecuario Industria y Minería Comercio Servicios Construcción
Micro $ 2.000.000 $ 7.500.000 $ 9.000.000 $ 2.500.000 $ 3.500.000
Pequeña $ 13.000.000 $ 45.500.000 $ 55.000.000 $ 15.000.000 $ 22.500.000
Mediana Tramo 1 $ 100.000.000 $ 360.000.000 $ 450.000.000 $ 125.000.000 $ 180.000.000
Mediana Tramo 2 $ 160.000.000 $ 540.000.000 $ 650.000.000 $ 180.000.000 $ 270.000.000

 

Importante:
1. Cuando una empresa registre ventas en más de uno de esos sectores de actividad por
importes que no superen los niveles máximos establecidos, a los fines de la determinación de su condición de PYME, se tendrá en cuenta el sector cuyas ventas hayan sido las mayores durante el último año.
2. Se tendrá en cuenta, el valor promedio de las ventas totales anuales, excluidos IVA e Internos y deducidas hasta el 50 % del valor de las exportaciones, obtenidos de los últimos 3, ejercicios comerciales o años fiscales.
3. Para los casos de empresas cuya antigüedad sea menor, las ventas totales anuales se determinarán promediando la información de los ejercicios comerciales o años fiscales completos. En su defecto, se considerará el proporcional de ventas acumuladas desde el inicio de actividades hasta la fecha de solicitud, sumando las ventas correspondientes a los períodos fiscales mensuales vencidos.

PASOS PARA LA CATEGORIZACION

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