CICLO DE ACTUALIDAD TRIBUTARIA CPCECABA. RESPUESTAS A CONSULTAS DEL 5-4-2017

Respuestas a consultas del Ciclo de Actualidad Tributaria del 05/04/2017 sobre post-blanqueo, monotributo y beneficios Pymes.
 – POST -SINCERAMIENTO
1) PREGUNTA: ¿El impuesto especial abonado por el Sinceramiento Fiscal es deducible en el impuesto a las ganancias del período fiscal 2016?
RESPUESTA: El fisco considera que el impuesto especial abonado en el marco del Régimen de Sinceramiento Fiscal no es deducible en el impuesto a las ganancias.
La aludida posición ha sido expuesta en la consulta Nº 19 del acta de la Comisión de Enlace AFIP-Consejo celebrada el 29/08/2016.
2) PREGUNTA: La usufructuaria sinceró a su nombre un inmueble y la estructura subsiste. ¿Es necesario que se registre el cambio de titularidad del bien indicado?
RESPUESTA: En caso que el exteriorizante sea el usufructuario deberá cambiarse la titularidad del dominio en la forma exigida por el Artículo 38 último párrafo de la Ley.
Lo expuesto precedentemente ha sido manifestado en la consulta Nº 7 del acta de la Comisión de Enlace AFIP-
Consejo del 13-12-2016.
3) PREGUNTA: En el Impuesto sobre los Bienes Personales ¿qué tratamiento impositivo debe otorgarse a los saldos de las cuentas especiales Ley 27260 Régimen de sinceramiento fiscal?
RESPUESTA: El saldo al 31/12/2016 de la cuenta especial de exteriorización dedinero en efectivo descripta en
la Comunicación A 6022 BCRA se encuentra exenta en el Impuesto sobre los Bienes Personales.
El mencionado tema ha sido tratado en la consulta Nº 5 del acta de la Comisión de Enlace AFIP–Consejo del 25-10-
216.
4) PREGUNTA: En el Impuesto sobre los Bienes Personales ¿Cómo deben computarse las amortizaciones de los bienes sincerados?
RESPUESTA: Según interpretación de la AFIP, la fecha de ingreso al patrimonio será la de preexistencia de los bienes (31/12/2015 o 22/7/2016, según el caso), por lo cual los bienes comenzarán amortizarse a partir del trimestre correspondiente a la fecha de alta (inmuebles) o a partir del año fiscal de alta (otros bienes) –Acta del 12-04-2017-.
5) PREGUNTA: Los contribuyentes inscriptos en el Impuesto sobre los Bienes Personales que adhirieron al beneficio para contribuyentes cumplidores ¿Se encuentran obligados a presentar la declaración jurada por el período fiscal 2016?
RESPUESTA: Hasta tanto el fisco disponga lo contrario, entendemos que los contribuyentes que adhirieron
al beneficio para contribuyentes cumplidores se encuentran obligados a presentar la declaración jurada del impuesto sobre los Bienes Personales por el período fiscal 2016.
MONOTRIBUTO
1) PREGUNTA: Un monotributista a partir de enero del 2016 se encontró inscripto de oficio en el régimen general. ¿Es correcto que el sistema no permita que el contribuyente reingrese al régimen simplificado?
RESPUESTA: Entendemos que es correcto que el sistema no permita el reingreso al régimen simplificado dado que la exclusión habría operado en el mes 12-2015.
El art. 12 de la Resolución General (AFIP) 3990-E aclara que la posibilidad de la reincorporación aplica a aquellos sujetos excluidos entre el 01 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016 –ambas fechas inclusive–.

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RG 3990 MONOTRIBUTO. MODIFICACIONES AL REGIMEN SIMPLIFICADO.

Se publicó en el BO, la RG 3990 que modifica varios aspectos del Régimen Simplificado Monotributo estableciendo una nueva modalidad de Recategorizacion de oficio, obligando al pago bancarizado a todas las categorías, a realizar factura electrónica a mas categorías, a constituir domicilio fiscal electrónico, implementando un nuevo procedimiento denominado “Mi categoría”,  derogando la Declaración Jurada Informativa cuatrimestral y permitiendo reingresar al monotributo a los contribuyentes que se autoexcluyeron.

 CRONOGRAMA DE TAREAS PARA EL 2017

RECATEGORIZACIÓN DE OFICIO

La recategorización de oficio procederá cuando la AFIP constate (a partir de la información obrante en sus registros o de las verificaciones que realice), que el sujeto ha adquirido bienes, realizado gastos de índole personal o posee acreditaciones bancarias, por un valor que supere el importe de los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual está encuadrado.

Parámetro para la Recategorizacion de Oficio
La nueva categoría a asignar será la que corresponda al importe de ingresos anuales, resultante de la sumatoria entre el monto de los bienes adquiridos y los gastos de índole personal realizados o de las acreditaciones bancarias detectadas más el 20% (Categorías Servicios) o el 30% (categoría Venta Cosas Muebles) de dicho valor.

Defensa del contribuyente (Apartados B, C, y D del Anexo de la RG  2847)

DESCARGO

El contribuyente y/o responsable podrá, en el mismo acto o dentro de los 10 días posteriores a dicha notificación, presentar formalmente su descargo indicando los elementos de juicio que hacen a su derecho.

El juez administrativo interviniente (previa evaluación del descargo presentado y del resultado de las medidas para mejor proveer que hubiere dispuesto, en su caso) dictará resolución disponiendo, según corresponda:

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REINGRESO AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO: Rentas que se imputan por lo percibido vs. Rentas que se imputan por lo devengado

REINGRESO AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO: Rentas que se imputan por lo percibido vs. Rentas que se imputan por lo devengado Por Marianela López*, experta de contenido para Thomson Reuters   En el escenario en que nos encontramos en la actualidad, existe la posibilidad de que un contribuyente se adhiera al Régimen Simplificado debido a que queda encuadrado dentro de los parámetros … Leer mas

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CUADROS COMPARATIVOS CON MODIFICACIONES EN GANANCIAS Y MONOTRIBUTO.

Gracias a la gentileza de la gente de Tributum, les comparto 2 cuadros comparativos, con las modificaciones introducidas en el Impuesto a las Ganancias y el Monotrtibuto por la Ley 27346 y RG 3982 E.   Cuadro comparativo Monotributo   Cuadro comparativo Ganancias   Pueden descargar ambos cuadros en pdf desde los siguientes links. Ganancias: www.tributum.com.ar/noticias/noticias/adj9895.pdf  Monotributo: www.tributum.com.ar/noticias/noticias/adj9916.pdf     

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MONOTRIBUTO ¿QUE VALOR DEBERÍA ABONAR EN ENERO 2017?

MONOTRIBUTO ¿QUE VALOR DEBO ABONAR EN ENERO 2017? – REIMPRESION DE CREDENCIAL, MODIFICACION DE DATOS Y RECATEGORIZACION.

 

La pagina de la AFIP ya esta funcionando para poder realizar la Recategorizacion, lamentablemente siguen sin solucionar el problema que tiene hace ya varios años este servicio y solo funciona correctamente utilizando Internet Explorer. Actualización 11:00 am:  el sistema ya no esta funcionando, tira error al querer realizar una modificación de datos. En muchos casos tampoco coincide la categoría de la Constancia de Inscripción con la de la opción “Reimprimir Credencial”.

Con las modificaciones introducidas por la Ley 27346, surgen algunas confusiones con respecto a cual es el valor de la cuota de monotributo que debería abonar en Enero 2017.

¿Qué valor debería abonar?

Considero que el valor a abonar es el que corresponde a la misma categoría que el contribuyente tenía vigente en diciembre de 2016, pero con los valores actualizados a Enero 2017.

 Ejemplo:

Contribuyente que se encontraba en la categoría H de servicios en diciembre 2016 (según Recategorizacion hecha en septiembre 2016, con ingresos anuales a esa fecha de $ 284.985)

Este contribuyente debería en enero 2017 abonar la categoría que le corresponda por esa facturación, en este caso sería la nueva categoría E y debería abonar $ 1.558.-

 

PROBLEMAS QUE SE PRESENTAN EN LA PRACTICA.

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MONOTRIBUTO. RECATEGORIZACION. DJ INFORMATIVA Y PAGO MENSUAL. RG 3982 – E

Se publicó en el Boletín Oficial la reglamentación de la Ley 27346 con respecto al monotributo.

 

 CATEGORIZACION DE OFICIO

La AFIP efectuará la conversión de oficio de las categorías de los contribuyentes monotributistas al día 31 de diciembre de 2016, a las nuevas categorías previstas en la Ley 27346, considerando las siguientes pautas y presunciones:

No se efectuará conversión de oficio a las sociedades comprendidas en el Régimen Simplificado, excepto las que se encontraban encuadradas en las categorías I y L, como tampoco a sus integrantes.
Las nuevas categorías se podrán consultar ingresando a la consulta de la Constancia de Inscripción/Opción – Monotributo, a partir del día 10 de enero de 2017.

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MONOTRIBUTO – PROXIMOS PASOS

En el sitio web IProfesional.com, publicaron hoy un detalle de los próximos pasos a seguir, para los contribuyentes inscriptos en el monotributisto. En el mismo se detalla como se deberán abonar las cuotas de los meses de enero y febrero 2017. Lo comparto mientras esperamos que salga publicada la reglamentación. Fuente: http://www.iprofesional.com/notas/243927-Monotributo-y-los-cambios-de-la-AFIP-en-el-regimen-los-tips-para-entender-la-nueva-reglamentacion-  

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