LISTA CONTROL PARA CIERRE DE BALANCES AÑO 2014

1. CONTROL DEL BALANCE DE PRESENTACION
Memorias:  En caso de SA y SCA (CABA) controlar que la Memoria cumpla con los requisitos de la RG (IGJ) 4/09 o que figure la dispensa aprobada por asamblea.
Información Complementaria – Notas a los Estados Contables:
– Controlar que figuren solamente las RT vigentes al momento de la emisión de los Estados Contables. Aclarar la excepción a la utilización a las normas referidas en la RT 26.
– Para balances en Provincia de Bs. As. controlar que figure la nota sobre deuda por gravámenes con la provincia de Bs. As. Norma de Aplicación Nº 30
– Valuación de Bienes de Uso si no se realizo comparación con valores recuperables. Informar en nota. Si se aplico la Revaluación de Bienes de Uso según RG IGJ 4/2015 podrán contabilizar en su patrimonio neto revalúos técnicos de bienes de uso o de naturaleza similar (previa comunicación a la IGJ no menos de 30 días antes del cierre)
– Informar si se realizo la aplicación opcional de la RT 41 – Criterios de medición simplificados para entes pequeños.
Partes relacionadas – Información a exponer en nota: Si se han producido transacciones entre las partes relacionadas (S/ RT 21 aquellas personas que tienen autoridad o responsabilidad en la planificación, el gerenciamiento y el control de las actividades del ente. Comprende miembros del órgano de administración y primera línea gerencial), se debe exponer, la naturaleza de las relaciones existentes con las partes relacionadas, así como los tipos de transacciones y los elementos de las mismas que sean necesarios para una adecuada comprensión de los estados contables.
Ajuste por inflación – RT 39: Incorporar nota sobre la incorporación de la pauta cuantitativa del 100% de inflación trianual para requerir la aplicación del ajuste por inflación. Modelos de Nota para balances en PBA: ACA
Ajustes sobre Resultados de Ejercicios Anteriores (AREA): Cuando se computen ajustes de ejercicios anteriores: a) deberá exponerse su efecto sobre los saldos iniciales que se presenten en el estado de evolución de patrimonio y, cuando correspondiere, en el estado de flujo de efectivo. b) deberán adecuarse las cifras correspondientes al (o a los) ejercicio(s) precedente(s) que se incluyan como información comparativa. No hace referencia a modificaciones de ejercicios anteriores referidos a reclasificaciones en la exposición y a cambios en las normas de exposición. RT 28

2. CONTROLAR ANTES DE COPIAR LAS ACTAS A LOS LIBROS:
– Chequear la correlatividad de los números de actas.
– Recordar que las SA tienen reunión cada 3 meses como mínimo, controlar que estén todas las actas de las reuniones.
– Controlar que figure la ratificación o modificación del Directorio y la designación autoridades.
– Controlar que las fecha de las Actas y su numeración sean coherentes.
– Controlar que se trate la distribución de honorarios que fue provisionada.
Chequear que en la distribución de Resultados se cumpla con:
1. Constitución de la Reserva Legal ( 5% de la utilidad del ejercicio, hasta el 20% del Capital)
2. Tratamiento de la distribución de Dividendos, si los hay.
3. Resolución expresa sobre el tratamiento de los resultados positivos o negativos de la sociedad. RG IGJ 7/05 Art. 272

3. CONTROLES SOBRE INFORMES DE AUDITORIA
– Ver cumplimiento Memorando A-67 de la Secretaria técnica de la FACPCE sobre Informe de Auditoria e información comparativa.
– RT 37 – Norma de Auditoria para balances con domicilio en CABA: Vigencia para ejercicios iniciados el/encargos del 1-07-2014. En PBA: Vigencia para ejercicios iniciados el/encargos del 1-09-2014
Requisitos para la certificación de firma en el consejo profesional:
– Domicilio: De los elementos presentados debe surgir la jurisdicción del Consejo. Para ello se tomará en cuenta que: a) Tratándose de Informes, Dictámenes o Certificaciones de estados contables, el domicilio legal del ente al que pertenezcan debe ser expuesto en los mismos -RT 8 Cap. VII. B.3.a.
– En PBA acreditar haber percibido los honorarios o adjuntar la manifestación escrita de la renuncia de los mismos. Puede bajas los modelos desde: ACA.
– Firma del profesional: seguida de su aclaración, debe contener: – Nombre y apellido del profesional. – Título profesional. – Número de inscripción en la matrícula y legajo correspondiente. – Identificación del Consejo Profesional (Ej.: C.P.C.E.P.B.A.). – Número de CUIT.
– Controlar que figure el párrafo según UIF: “He aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo, previstos en las correspondientes normas profesionales vigentes emitidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de ………..”. R. (FACPCE) 420

4. CONFECCIÓN DE F. 780 / F. 760
– Para el F. 780 se utiliza el aplicativo bajo Siap (IFF) y para confeccionar el F.760/C se utiliza un formulario manual que pueden bajar en pdf desde: ACA
– En caso de que el domicilio fiscal no coincida con el legal, es necesario agregar a mano o a máquina el domicilio legal y el profesional certificante debe firmar además al lado del domicilio legal.

5. PRESENTAR BALANCE EN AFIP. RG (AFIP) 3077/11
– Se presenta en un solo pdf la Memoria, los Estados Contables y el Informe del auditor. Los Estados Contables deben estar certificados por contador público independiente -con firma autenticada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas.
– El tamaño máximo del archivo a trasmitir en pdf es de 2 mega bites
– El nombre del archivo en pdf debe tener el siguiente nombre: EECC_CUIT_AÑO.PDF (El CUIT es sin guiones).

6. PRESENTAR BALANCE EN LA IGJ (OBLIGATORIO PARA S.A. EN CABA):
– Descargar la ultima versión del aplicativo SITIGJ de la pagina de IGJ (todos los años actualizan la versión).
– Confeccionar el Formulario H para pagar la tasa anual. (Para el año 2015 la tasa es de $ 420.-)
– El manifiesto de presentación en IGJ debe ser firmado por el Contador (firma certificada) y por el representante legal de la sociedad.

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4 comentarios sobre “LISTA CONTROL PARA CIERRE DE BALANCES AÑO 2014

  1. Estimados contadores, tengo una S.A. De la cual además de ser accionista soy director suplente, esta s.a. Constituida en el año 2009 solo tuvo actividad en el año 2011 y parte del 2012, actualmente está en el registro de entidades inactivas. Quiero de dejar de ser parte de la sociedad, nunca se presentaron balances ni nada, necesito salirme y para ella necesito de su asesoramiento. Mi celular es 0351-152444254. La sociedad está constituida en buenos aires. Espero que los interesados en el tema se comuniquen conmigo a los fines de ejecutar las tareas que sean necesarias llevar adelante. Desde ya muchas gracias por su atención.
    Atte Víctor ferreyrA

  2. Oportuno como siempre. Excelente, como es habitual.
    Mis sinceras felicitaciones.
    Y muchas gracias por la ayuda que significan.
    JMDíaz

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